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注册会计师【税法】
2023年注册会计师《税法》预测试卷3
2023年注册会计师《税法》预测试卷3
卷面总分:100分
答题时间:120分钟
题量:48题
题型:单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2023年注册会计师《税法》预测试卷3, 此试卷为参加"注册会计师【税法】"的考生提供的"2023年注册会计师《税法》预测试卷3"的答案和解析。
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1
问答题
5分
某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人,2021年发生以下业务:
(1)销售A产品25000台,每台不含税单价2000元,每台销售成本1500元。
(2)2021年6月至12月出租房产取得不含税租金收入300万元,企业选择一般计税方法。
(3)购买企业债券取得利息收入20万元,买卖股票转让所得80万元。
(4)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。
(5)管理费用600万元(其中业务招待费90万元,支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。
(6)财务费用400万元(其中1月1日向非金融企业借款3000万元,期限1年,支付利息费用300万元,同期同类贷款年利率6%)。
(7)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方,没有确认收入。
(8)将自产A产品10台作为福利发放给本企业优秀员工。
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算全年销售(营业)收入。
(2)计算全年准予税前扣除的销售成本。
(3)计算全年准予税前扣除的销售费用。
(4)计算全年准予税前扣除的管理费用。
(5)计算全年准予税前扣除的财务费用。
(6)简述企业债券利息收入和股票转让所得是否缴纳企业所得税。
(7)计算该企业全年应纳税所得额。
(8)计算该企业全年应纳企业所得税。
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2
问答题
5分
某市A商场于2022年2月进口一批高档化妆品。该批货物在国外的买价120万元,货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将该批高档化妆品运往商场所在地取得运费的增值税专用发票,注明运输费用5万元,增值税0.45万元。该批化妆品当月在国内全部销售,取得不含税销售额520万元。
其他相关资料:假定化妆品进口关税税率20%,消费税税率15%。
要求:按序号回答下列问题,每问需要计算出合计数。
问题(1):计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税。
问题(2):计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税。
问题(3):计算该批化妆品进口环节应缴纳的增值税。
问题(4):计算国内销售环节应缴纳的增值税。
问题(5):计算该企业2022年2月份应该缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
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3
问答题
5分
某化工厂只有一个污水排放口且直接向河流排放污水。2021年12月该化工厂自动监测仪器读数显示,当月排放总汞、总铅各1千克,六价铬、总铬各90千克,总砷20千克,总银12千克。已知,总汞污染当量值为0.0005千克,总铅污染当量值为0.025千克,六价铬、总砷、总银污染当量值为0.02千克,总铬污染当量值为0.04千克;当地水污染物每污染当量税额为3元。计算该化工厂当月应纳的环境保护税。
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4
解析题
15分
某服装厂2021年7月1日转让其位于市区的一处厂房,取得不含增值税销售收入24000万元。2014年建造该厂房时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生实际建造成本5300万元。转让时经评估机构评估后,确定该厂房的重置成本价为16000万元,成新度折扣率为60%,允许扣除相关税金及附加1356万元。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)回答服装厂办理土地增值税纳税申报的期限。
(2)计算土地增值税时该企业厂房的评估价格。
(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(4)计算服装厂转让该厂房应缴纳的土地增值税。
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5
解析题
15分
位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2021年7月开采原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入340000元(含增值税)。该矿山资源税税率为5%,当期购买采煤机械发生增值税进项税1600元,取得增值税专用发票;外购材料发生进项税12800元,取得增值税专用发票;运输材料发生运费5000元,取得专用发票。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(不考虑地方教育费附加)
(1)计算该企业直接销售原煤应纳资源税。
(2)简要说明连续加工成居民用蜂窝煤领用原煤缴纳资源税的计税依据。
(3)计算连续加工成居民用蜂窝煤领用原煤缴纳资源税的金额。
(4)该企业应纳增值税。
(5)该企业应纳城建税及教育费附加。
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