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注册会计师【税法】
2022年《税法》模考试卷2
2022年《税法》模考试卷2
卷面总分:100分
答题时间:120分钟
题量:44题
题型:单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2022年《税法》模考试卷2, 此试卷为参加"注册会计师【税法】"的考生提供的"2022年《税法》模考试卷2"的答案和解析。
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1
单选题
1分
某企业2020年度发生研究开发费用共计500万元,其中委托境外的费用支出为350万元,则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研究开发费用支出为( )万元。
A.
322.5
B.
187.5
C.
375
D.
225
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2
单选题
1分
根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是( )。
A.
采取赊销结算方式的,为实际收到货款的当天
B.
纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
C.
采取委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.
纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
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3
单选题
1分
下列各项中,应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是( )。
A.
参加秒杀活动,以1元价格购买价值5000元的空调
B.
去餐厅就餐,索要发票中奖,中奖金额500元
C.
企业向个人支付的不竞争款项
D.
商场促销,累积消费超过1000元,获赠价值150元的花生油一桶
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4
单选题
1分
企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.
消费税税额
B.
印花税税额
C.
企业所得税税额
D.
土地增值税税额
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5
解析题
15.5分
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月有关经营业务如下:
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,上面注明运费10万元,当月全部领用用于生产卷烟;
(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱;
(3)5日从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元;
(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;
(5)27日购进包装材料一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.3万元;
(6)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用1万元)霉烂变质。
提示信息:①卷烟比例税率:每标准条对外调拨价格在70元以上的(含70元,不含增值税)为56%,每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%;②卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,按序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额;
(2)进口卷烟应缴纳的关税;
(3)进口卷烟应缴纳的消费税;
(4)进口卷烟应缴纳的增值税;
(5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额;
(6)购进包装材料可抵扣的进项税额;
(7)损失烟丝应转出的进项税额;
(8)企业4月份国内销售业务应缴纳的增值税;
(9)企业4月份国内销售业务应缴纳的消费税。
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