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税法【二】
2021年税务师《税法Ⅱ》名家密卷
2021年税务师《税法Ⅱ》名家密卷
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年税务师《税法Ⅱ》名家密卷, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2021年税务师《税法Ⅱ》名家密卷"的答案和解析。
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1
多选题
2分
我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元,适用的A国企业所得税税率为30%,乙分支机构当年取得的所得未汇回国内;在B国设立一全资子公司丙,甲企业取得丙公司分配的股息95万元(已按规定缴纳预提所得税),预提所得税税率为5%,丙公司适用B国企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,选择不分国不分项方法计算抵免)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2019年度甲企业来源于A国的应纳税所得额为( )万元。
A.
200
B.
140
C.
285.71
D.
0
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2
多选题
2分
我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元,适用的A国企业所得税税率为30%,乙分支机构当年取得的所得未汇回国内;在B国设立一全资子公司丙,甲企业取得丙公司分配的股息95万元(已按规定缴纳预提所得税),预提所得税税率为5%,丙公司适用B国企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,选择不分国不分项方法计算抵免)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2019年度甲企业来源于B国的应纳税所得额为( )万元。
A.
95
B.
100
C.
125
D.
128.57
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3
多选题
2分
我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元,适用的A国企业所得税税率为30%,乙分支机构当年取得的所得未汇回国内;在B国设立一全资子公司丙,甲企业取得丙公司分配的股息95万元(已按规定缴纳预提所得税),预提所得税税率为5%,丙公司适用B国企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,选择不分国不分项方法计算抵免)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2019年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为( )万元。
A.
60
B.
90
C.
81.25
D.
85
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4
多选题
2分
我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元,适用的A国企业所得税税率为30%,乙分支机构当年取得的所得未汇回国内;在B国设立一全资子公司丙,甲企业取得丙公司分配的股息95万元(已按规定缴纳预提所得税),预提所得税税率为5%,丙公司适用B国企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,选择不分国不分项方法计算抵免)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2019年度汇算清缴时,甲企业在我国实际应缴纳企业所得税为( )万元。
A.
250
B.
251.25
C.
241.25
D.
240
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5
多选题
2分
我国境内居民企业S公司,2019年度从境内取得销售货物收入8000万元,对应的销售成本为3500万元,将位于乙国的不动产出租给B公司使用,取得租金收入200万元,在乙国缴纳企业所得税20万元,S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元,其他符合规定可在税前(利润总额)扣除的支出共计1860万元(其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元);设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元,对应销售成本为1000万元,其他可在税前(利润总额)扣除的支出为800万元,适用的甲国企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:S公司适用企业所得税税率为25%,甲国税收处理规定与我国一致,不存在需要调整的事项,S公司选择分国不分项方法)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
S公司2019年度利润总额为( )万元。
A.
4240
B.
2340
C.
3540
D.
3440
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