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2022年税务师考试《涉税服务实务》押题密卷2
2022年税务师考试《涉税服务实务》押题密卷2
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:37题
题型:单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2022年税务师考试《涉税服务实务》押题密卷2, 此试卷为参加"涉税服务实务"的考生提供的"2022年税务师考试《涉税服务实务》押题密卷2"的答案和解析。
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1
单选题
1.5分
下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
A.
税款的滞纳金
B.
被没收的财物损失
C.
行政罚款支出
D.
生产过程中耗费的原料成本
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2
单选题
1.5分
个体工商户建立复式账簿,同时应按月编制( )。报送主管财税机关。
A.
资产负债表、利润表、现金流量表
B.
资产负债表、应税所得表、利润表
C.
资产负债表、留存收益表、现金流量表
D.
资产负债表、应税所得表、留存利润表
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3
单选题
1.5分
某公司拖欠2020年度增值税42万元,经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳,经县级税务局局长批准,2021年3月,税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于( )。
A.
提供纳税担保
B.
税收保全措施
C.
强制执行措施
D.
税务行政协助
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4
单选题
1.5分
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。
A.
4年
B.
5年
C.
10年
D.
无限期
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5
解析题
25分
资料:某外商投资企业核算的2019年全年收入总额8000万元,含国债利息收入40万元、金融债券利息收入20万元、包装物租金收入100万元;企业计算的全年会计利润为1200万元。2020年3月份委托税务师事务所审核2019年的业务,发现问题如下:
(1)2019年10月,通过当地市政府机关向老年福利机构捐赠自产家电产品一批,成本价20万元,市场不含税售价23万元。企业会计处理为:
借:营业外支出 229900
贷:库存商品 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 29900
(2)管理费用中业务招待费为51万元。
(3)财务费用中列支的借款利息22.5万元,为4月1日向银行专门借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于2020年6月开始建造,预计2021年底完工。
(4)企业7月购进当年生产所需材料一批,不含税金额为280万元,取得增值税普通发票,会计人员已经作进项税额抵扣。此材料,其中的80%由生产领用。本期购进材料时发生运费5万元,取得增值税专用发票,进项已经抵扣。
(5)企业计入管理费用中的工资中包括为职工购买的商业保险的保费28万元。企业已经按工资薪金代扣代缴了个人所得税。
(6)其他资料:①会计报表已经编制完成并报出。
②企业当年的产品完工率为90%,完工产品的销售率为70%。
③企业已经按自行计算的会计利润依25%的税率预缴了企业所得税。(不考虑增值税和企业所得税之外的其他税费)
(1)请根据上述资料对于税务师审核过程中发现的问题进行分析,进行正确的纳税调整,并列示调整分录,计算企业应补缴的企业所得税税额。 (单位万元,保留小数点后四位)
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