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税法【二】
2022年税务师考试《税法Ⅱ》模拟考卷
2022年税务师考试《税法Ⅱ》模拟考卷
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2022年税务师考试《税法Ⅱ》模拟考卷, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2022年税务师考试《税法Ⅱ》模拟考卷"的答案和解析。
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1
多选题
2分
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2020 年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证;12 月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元;全年发生销售费用 1400 万元,其中含广告费1100 万元;全年发生管理费用 600 万元,其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元,其中支付合同违约金 6 万元。
(注:该企业适用增值税税率 13%,城市维护建设税税率 7%,教育费附加征收率 3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
根据上述资料,回答问题
2020 年度该企业实现的会计利润是( )万元。
A.
499.25
B.
525.25
C.
699.25
D.
698.65
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2
多选题
2分
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2020 年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证;12 月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元;全年发生销售费用 1400 万元,其中含广告费1100 万元;全年发生管理费用 600 万元,其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元,其中支付合同违约金 6 万元。
(注:该企业适用增值税税率 13%,城市维护建设税税率 7%,教育费附加征收率 3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
根据上述资料,回答问题
2020 年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元。
A.
564.85
B.
410.6
C.
412.25
D.
21.6
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3
多选题
2分
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2020 年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证;12 月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元;全年发生销售费用 1400 万元,其中含广告费1100 万元;全年发生管理费用 600 万元,其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元,其中支付合同违约金 6 万元。
(注:该企业适用增值税税率 13%,城市维护建设税税率 7%,教育费附加征收率 3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
根据上述资料,回答问题
2020 年度该企业应纳税所得额为( )万元。
A.
453.25
B.
472.25
C.
532.65
D.
482.65
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4
多选题
2分
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2020 年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证;12 月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元;全年发生销售费用 1400 万元,其中含广告费1100 万元;全年发生管理费用 600 万元,其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元,其中支付合同违约金 6 万元。
(注:该企业适用增值税税率 13%,城市维护建设税税率 7%,教育费附加征收率 3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
根据上述资料,回答问题
2020 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.
47.99
B.
50.84
C.
67.40
D.
74.90
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5
多选题
2分
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2020 年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证;12 月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元;全年发生销售费用 1400 万元,其中含广告费1100 万元;全年发生管理费用 600 万元,其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元,其中支付合同违约金 6 万元。
(注:该企业适用增值税税率 13%,城市维护建设税税率 7%,教育费附加征收率 3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
根据上述资料,回答问题
计算 2020 年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额( )万元。
A.
14
B.
15
C.
18
D.
30
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