2020年注册会计师考试《税法》真题

卷面总分：100分
答题时间：120分钟
题量：44题
题型：单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2020年注册会计师考试《税法》真题, 此试卷为参加"注册会计师【税法】"的考生提供的"2020年注册会计师考试《税法》真题"的答案和解析。
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2 单选题 1分
货物运输合同计征印花税的计税依据是（　　）。
  • A.运费收入
  • B.运费收入加所运货物金额
  • C.运费收入加装卸费
  • D.运费收入加保险费
3 单选题 1分
某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（　　）。
  • A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业
  • B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标
  • C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数
  • D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定
4 多选题 1.5分
从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（　　）。
  • A.提供有偿咨询服务的所得
  • B.从事个体出租车运营的所得
  • C.从事彩票代销业务的所得
  • D.投资上市公司的股息所得
5 问答题 6分
某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2020年5月，拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。
（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。
（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。
（5）该项目已预缴土地增值税450万元。
（其他相关资料：契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计240万元，该公司对项目选择简易计税方法计缴增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）说明该项目应进行土地增值税清算的原因。
（2）计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。
（3）计算该项目应缴纳的增值税额。
（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。
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