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税法【一】
2022年税务师考试《税法Ⅰ》名家密卷1
2022年税务师考试《税法Ⅰ》名家密卷1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2022年税务师考试《税法Ⅰ》名家密卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2022年税务师考试《税法Ⅰ》名家密卷1"的答案和解析。
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1
多选题
2分
甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2021年3月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元,取得增值
税普通发票。
(2)将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额60
万元。
(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不
含税加工费5万元,开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂,委托加工C型实木地板,丙厂收取不含税加
工费8万元,开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后,
对外销售70%,取得不含税销售额70万元,其余30%留存仓库。
(5)主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现,乙厂已按规定计算代收代缴消费税,但丙
厂未履行代收代缴消费税义务。
已知,地板消费税税率均为5%。
根据上述资料,回答下列问题:
甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税( )万元。
A.
0
B.
0.77
C.
1.50
D.
0.90
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2
多选题
2分
甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2021年3月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元,取得增值
税普通发票。
(2)将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额60
万元。
(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不
含税加工费5万元,开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂,委托加工C型实木地板,丙厂收取不含税加
工费8万元,开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后,
对外销售70%,取得不含税销售额70万元,其余30%留存仓库。
(5)主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现,乙厂已按规定计算代收代缴消费税,但丙
厂未履行代收代缴消费税义务。
已知,地板消费税税率均为5%。
根据上述资料,回答下列问题:
甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税( )万元。
A.
1.99
B.
1.80
C.
2.09
D.
3.50
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3
多选题
2分
甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2021年3月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元,取得增值
税普通发票。
(2)将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额60
万元。
(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不
含税加工费5万元,开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂,委托加工C型实木地板,丙厂收取不含税加
工费8万元,开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后,
对外销售70%,取得不含税销售额70万元,其余30%留存仓库。
(5)主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现,乙厂已按规定计算代收代缴消费税,但丙
厂未履行代收代缴消费税义务。
已知,地板消费税税率均为5%。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)中,甲厂应缴纳消费税( )万元。
A.
2.97
B.
1.20
C.
1.17
D.
3.00
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4
多选题
2分
甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2021年3月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元,取得增值
税普通发票。
(2)将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额60
万元。
(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不
含税加工费5万元,开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。
(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂,委托加工C型实木地板,丙厂收取不含税加
工费8万元,开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后,
对外销售70%,取得不含税销售额70万元,其余30%留存仓库。
(5)主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现,乙厂已按规定计算代收代缴消费税,但丙
厂未履行代收代缴消费税义务。
已知,地板消费税税率均为5%。
根据上述资料,回答下列问题:
乙厂应代收代缴消费税( )万元。
A.
2.16
B.
2.19
C.
3.25
D.
6.58
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5
多选题
2分
某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2020 年 6 月该厂的生产销售情况如下: (1)外购粮食制作的食用酒精,增值税专用发票上注明金额 20 万元。外购生产白酒的检测仪器,增值税专用发票上注明金额 40 万元。
(2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦 70 吨,收购凭证上收购金额共计 28 万元。其他相关资料:该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税,啤酒农产品耗用率 20%,啤酒主营业务成本为60 万元,该酒厂所有凭证均合规合法,可抵扣的进项税均在本月抵扣。
(3)当月生产粮食白酒 70 吨,直接对外销售了 60 吨,每吨不含增值税价款为 2 万元。
(4)当月将自产粮食白酒 10 吨,用于赠送关系单位。
(5)当月销售生啤酒 200 吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.28 万元,另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金,限期 3 个月。
(6)当月销售果汁啤酒 140 吨,增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为 0.29 万元,另按照惯例开具收据收取每吨 0.02 万元的包装物押金,限期 3 个月。
(7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金 0.85 万元和果啤包装物押金 0.28 万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为( )万元。
A.
9.18
B.
10.32
C.
10.6
D.
11.2
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