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税法【二】
2018年税务师《税法二》考前冲刺1
2018年税务师《税法二》考前冲刺1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2018年税务师《税法二》考前冲刺1, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2018年税务师《税法二》考前冲刺1"的答案和解析。
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1
单选题
1分
中国居民刘某是一位高校教师,同时担任一股份有限公司的独立董事,2018年4月份取得董事费收入80000元,当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区,刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。
A.
11440
B.
11200
C.
8800
D.
8960
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2
单选题
1分
2017年甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中50%,甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米。另外,甲企业取得一处5000平方米土地使用权用于企业养殖专业用地,此土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2017年甲企业应缴纳城镇土地使用税()元。
A.
10000
B.
20000
C.
30000
D.
40000
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3
多选题
2分
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业,2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元,其他业务收入600万元,营业外收入200万元。境内业务实现利润总额800万元。2018年4月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴,会计师事务所审核发现下列其他资料:
(1)以前年度盈亏情况:企业从2011年~2016年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-500万元、-300万元、50万元、-100万元、150万元、100万元。
(2)“管理费用”账户列支业务招待费80万元;列支新产品研究开发费53.33万元。
(3)“销售费用”账户中列支广告费2600万元。
(4)“营业外支出”账户中列支违约金支出20万元;列支政府环保部门的罚款30万元;通过市民政局向灾区捐款100万元,直接捐款100万元。
(5)境外业务:设在境外A国的营业机构当年取得红利80万元,A国适用的企业所得税税率为20%,无间接抵免项目,已在该国缴纳了企业所得税,无预提所得税。
根据上述资料,回答下列问题:
管理费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为()万元。
A.
﹢3
B.
﹣3
C.
﹢77
D.
﹣77
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4
多选题
2分
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业,2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元,其他业务收入600万元,营业外收入200万元。境内业务实现利润总额800万元。2018年4月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴,会计师事务所审核发现下列其他资料:
(1)以前年度盈亏情况:企业从2011年~2016年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-500万元、-300万元、50万元、-100万元、150万元、100万元。
(2)“管理费用”账户列支业务招待费80万元;列支新产品研究开发费53.33万元。
(3)“销售费用”账户中列支广告费2600万元。
(4)“营业外支出”账户中列支违约金支出20万元;列支政府环保部门的罚款30万元;通过市民政局向灾区捐款100万元,直接捐款100万元。
(5)境外业务:设在境外A国的营业机构当年取得红利80万元,A国适用的企业所得税税率为20%,无间接抵免项目,已在该国缴纳了企业所得税,无预提所得税。
根据上述资料,回答下列问题:
销售费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为()万元。
A.
1310
B.
20
C.
100
D.
120
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