第二十章 企业内部控制审计

试题预览

1 单选题 1.00分
（2014 年真题）下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。
  • A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
  • B.信息技术一般控制
  • C.信息技术应用控制
  • D.对期末财务报告流程的控制
2 单选题 1.00分
（2014 年真题）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
  • A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
  • B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
  • C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
  • D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
3 单选题 1.00分
有关被审计单位监督经营成果的控制，下列说法中不正确的是（　）
  • A.一般而言，管理层对于各个单位或业务部门经营情况的监控是企业层面的主要内部控制之一
  • B.在了解监督经营成果相关的控制时，注册会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
  • C.监督经营成果的控制还可能包括在控制环境以及风险评估流程方面的监控
  • D.无论监督经营成果的控制是否有效，注册会计师均不应减少对其他控制的测试
4 多选题 2.00分
(2013 年真题)下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。
  • A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
  • B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
  • C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
  • D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
5 问答题 6.00分
(2013年真题)ABC 会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况，部分内容摘录如下：
(1)2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大关联方交易，存在特别风险。
(2)甲公司管理层在未审财务报表附注中披露，其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。审计项目组将甲公司向关联方采购的价格与相同原村料活跃市场价格进行比较，未发现明显差异，据此认为该项披露不存在重大错报。
(3)因不拟信赖甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制，审计项目组未了解和测试这些控制，通过实施细节测试应对相关重大错报风险。
(4)审计项目组向甲公司管理层获取了下列与关联方关系及其交易相关的书面声明：1)已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称；2)已按照企业会计准则的规定，对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露；3)所有关联方交易均不涉及未予披露的“背后协议”。
(5)审计项目组注意到，甲公司2012年发生的一项重大交易的交易对手很可能是管理层未向审计项目组披露的关联方。审计项目组实施追加程序并与治理层沟通后，仍无法确定是否存在关联方关系，决定在审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者关注财务报表附注中披露的该项交易。
要求：
(1)针对上述第(1)项，指出审计项目组应当采取哪些应对措施。
(2)针对上述第(2)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
千题库百度小程序 百度扫一扫练题
千题库公众号二维码 关注千题库公众号

注册会计师【审计】-题库

千题库下载

进入题库

相关试卷

2022年注册会计师考试《审计》预习试卷(二)
2022年注册会计师考试《审计》预习试卷(一)
2022年注会《审计》机考系统-模拟卷
2022年注册会计师《审计》模考试卷1
2022年注册会计师《审计》模考试卷2
2022年注册会计师《审计》预测试卷1
2022年注册会计师《审计》预测试卷2
2022年注会《审计》精准预测卷1
2022年注会《审计》精准预测卷2
2022注册会计师（审计）高频错题
2022年注会《审计》押题密卷1
2022年注会《审计》押题密卷2