2022年注册会计师《税法》模考试卷4

卷面总分:100分
答题时间:120分钟
题量:44题
题型:单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2022年注册会计师《税法》模考试卷4, 此试卷为参加"注册会计师【税法】"的考生提供的"2022年注册会计师《税法》模考试卷4"的答案和解析。

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5 解析题 15.5分
其它相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2021年3月具体经营业务如下:
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了专票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的专票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了普票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的普票。
(3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的专票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2020年5月购进,取得经税务机关认证的专票注明增值税税额为40万元,已计入2020年5月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的专票。发生餐饮费支出价税合计3万元,取得普票。
问题(1):计算业务①企业在乙省应预缴的增值税。
问题(2):计算业务①的销项税额。
问题(3):计算业务②企业在乙省预缴的增值税。
问题(4):分别计算业务③企业应缴纳的关税、增值税。
问题(5):计算业务④企业进项税额转出金额。
问题(6):计算业务⑤可抵扣的增值税进项税额。
问题(7):计算企业当月增值税进项税额合计。
问题(8):计算企业当月增值税应纳税额。
问题(9):计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
问题(10):计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加。