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税法【二】
2021年《税法Ⅱ》模考试卷5
2021年《税法Ⅱ》模考试卷5
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年《税法Ⅱ》模考试卷5, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2021年《税法Ⅱ》模考试卷5"的答案和解析。
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1
多选题
2分
甲企业为服装生产企业,2020 年 6 月发生以下业务:
(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;
(2)销售自产产品,签订销售合同,合同注明销售额为 400000 元;
(3)签订受托加工合同,为乙企业加工工作服。根据合同规定,由乙企业提供面料和主要衬料800000 元,本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元,该合同本月签订但当月未执行;
(4)转让一项专利申请权,签订转让合同,协议转让金额 10000 元,在当月取得转让收入。 已知:购销合同印花税税率为 0.3‰,加工承揽合同印花税税率为 0.5‰,技术合同印花税税率为 0.3‰。
要求:根据上述资料,按顺序回答以下问题。
甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计( )元。
A.
5
B.
10
C.
15
D.
20
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2
多选题
2分
甲企业为服装生产企业,2020 年 6 月发生以下业务:
(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;
(2)销售自产产品,签订销售合同,合同注明销售额为 400000 元;
(3)签订受托加工合同,为乙企业加工工作服。根据合同规定,由乙企业提供面料和主要衬料800000 元,本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元,该合同本月签订但当月未执行;
(4)转让一项专利申请权,签订转让合同,协议转让金额 10000 元,在当月取得转让收入。 已知:购销合同印花税税率为 0.3‰,加工承揽合同印花税税率为 0.5‰,技术合同印花税税率为 0.3‰。
要求:根据上述资料,按顺序回答以下问题。
甲企业签订产品销售合同应缴纳印花税( )元。
A.
102.56
B.
170.94
C.
120
D.
200
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3
多选题
2分
甲企业为服装生产企业,2020 年 6 月发生以下业务:
(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;
(2)销售自产产品,签订销售合同,合同注明销售额为 400000 元;
(3)签订受托加工合同,为乙企业加工工作服。根据合同规定,由乙企业提供面料和主要衬料800000 元,本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元,该合同本月签订但当月未执行;
(4)转让一项专利申请权,签订转让合同,协议转让金额 10000 元,在当月取得转让收入。 已知:购销合同印花税税率为 0.3‰,加工承揽合同印花税税率为 0.5‰,技术合同印花税税率为 0.3‰。
要求:根据上述资料,按顺序回答以下问题。
甲企业签订受托加工合同应缴纳印花税( )元。
A.
25
B.
50
C.
265
D.
425
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4
多选题
2分
甲企业为服装生产企业,2020 年 6 月发生以下业务:
(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;
(2)销售自产产品,签订销售合同,合同注明销售额为 400000 元;
(3)签订受托加工合同,为乙企业加工工作服。根据合同规定,由乙企业提供面料和主要衬料800000 元,本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元,该合同本月签订但当月未执行;
(4)转让一项专利申请权,签订转让合同,协议转让金额 10000 元,在当月取得转让收入。 已知:购销合同印花税税率为 0.3‰,加工承揽合同印花税税率为 0.5‰,技术合同印花税税率为 0.3‰。
要求:根据上述资料,按顺序回答以下问题。
甲企业签订转让专利申请权合同应缴纳印花税( )元。
A.
0.5
B.
3
C.
5
D.
10
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5
多选题
2分
甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下:
(1)合同签订情况:签订货物销售合同,价值总计 2000 万元;与金融机构签订融资租赁合同,租赁费为 1000 万元;签订货物运输保管合同,注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。
(2)房产情况:有一栋独立的地下工业用厂房,原价为 5000 万元;另有一栋原值 1000 万元的房产,于 2020 年 7 月 1 日对外出租,租期为 10 年,月不含增值税租金 10 万元,同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。
(3)占地情况:厂房占地 60000 平方米,办公楼占地 4000 平方米,厂办医院占地 2000 平方米,厂区内绿化用地 3000 平方米,厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中,幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得,支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元,市政建设配套费 200 万元。
(已知:当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%,工业用途房产,以房屋原价的 50%作为应税房产原值;城镇土地使用税年税额 4 元/平方米,契税税率为 4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)甲企业应缴纳印花税( )元。
A.
16135
B.
6637.5
C.
6635
D.
6155
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