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【中级经济师】财政税收专业知识与实务
2018年中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前押题3
2018年中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前押题3
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:100题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2018年中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前押题3, 此试卷为参加"【中级经济师】财政税收专业知识与实务"的考生提供的"2018年中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前押题3"的答案和解析。
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1
多选题
2分
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,本年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税税率为25%,另外,上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业本年6月应纳企业所得税()万元。
A.
300
B.
400
C.
500
D.
600
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2
多选题
2分
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,本年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税税率为25%,另外,上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
总公司在北京就地分摊预缴企业所得税()万元。
A.
50
B.
150
C.
200
D.
250
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3
多选题
2分
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,本年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税税率为25%,另外,上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
上海分公司就地分摊预缴企业所得税()万元。
A.
54.375
B.
75.000
C.
87.500
D.
125.000
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4
多选题
2分
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,本年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税税率为25%,另外,上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
南京分公司就地分摊预缴企业所得税()万元。
A.
125.000
B.
162.000
C.
175.000
D.
195.625
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5
多选题
2分
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,本年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税税率为25%,另外,上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法,正确的有()。
A.
总机构和二级分机机构,就地分摊缴纳企业所得税
B.
二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.
企业所得税分月或者分季预缴,由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.
总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分,在每月或季度终了后15天内就地申报预缴
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