2021年《税法Ⅱ》考前押题卷3

卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年《税法Ⅱ》考前押题卷3, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2021年《税法Ⅱ》考前押题卷3"的答案和解析。

试题预览

2 多选题 2分
  • A.0
  • B.30000
  • C.35000
  • D.40000
3 多选题 2分
  • A.278375
  • B.294375
  • C.306500
  • D.312500
4 多选题 2分
2019年4月,位于A市的甲企业实行重组,改建为有限责任公司,发生相关业务如下: (1)2019年4月,有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。
  (2)2019年4月,有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房,之后该厂房处于闲置状态。
  (3)2019年6月,有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款,当年付款800万元。
  (4)2020年3月,有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米,缴纳土地出让金1000万元,当地政府给予出让金减免100万元。
  (5)2020年5月,有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房,经装修后,用于公司销售部使用。
  (注:以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米,契税税率均为3%)
  提示:土地出让金减免前1000万元,减免后实际缴纳900万元。
  根据以上资料,回答下列问题:
  (4)有限责任公司于2019年至2020年重组业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。
  • A.171
  • B.200
  • C.210
  • D.330
5 多选题 2分
李女士成立了个人独资企业,2019年营业收入为350万元,营业成本为230万元,相关税金为19.25万元,其他费用支出为96万元,当年利润4.75万元;当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题:
  (1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万;管理费用中包括业务招待费10万元;
  (2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元,并且难以划分;
  (3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆,无法划分清楚使用范围,该企业会计账簿未计提该轿车的折旧,税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除,残值率为10%,折旧年限4年;
  (4)财务费用中向非金融机构借款100万元,用于购置原材料,利率为10%,利息支出10万元全都计入了费用(金融机构同类、同期贷款利率为8%);
  (5)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括李女士的工资12万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4万元;实际发生职工福利费5.8万元;实际发生职工教育经费0.2万元;
  (6)计提准备金8万元,企业上年亏损20万元。另外李女士个人2019年取得国债利息收入1.2万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元,持股期限刚好满一年。
  根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
  (1)销售费用应调整的应纳税所得额为( )万元。
  • A.5.5
  • B.6.5
  • C.4.5
  • D.5