2022年中级会计《经济法》机考系统-模拟卷二

卷面总分：100分
答题时间：120分钟
题量：59题
题型：单选题, 多选题, 判断题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2022年中级会计《经济法》机考系统-模拟卷二, 此试卷为参加"经济法【中级】"的考生提供的"2022年中级会计《经济法》机考系统-模拟卷二"的答案和解析。
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1 单选题 1分
根据预算法律制度，下列关于预算职权分类的说法，不正确的是（　）。
  • A.预算管理职权的分配，包括横向分配和纵向分配两个方面
  • B.全国人民代表大会与国务院之间的预算管理职权的分配属于纵向分配
  • C.中央国家机关和地方国家机关之间的分配属于纵向分配
  • D.地方国家机关和地方国家机关之间的分配属于横向分配
3 问答题 6分
2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算货款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。
丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司提示付款。丁公司拒绝付款，理由是：（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效；（3）即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。
要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）丁公司拒绝付款的理由（1）是否成立？简要说明理由。
（2）丁公司拒绝付款的理由（2）是否成立？简要说明理由。
（3）丁公司拒绝付款的理由（3）是否成立？简要说明理由。
4 问答题 6分
某居民企业2019年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2020年度生产经营情况如下：
（1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；
（2）全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；
（3）销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
（5）财务费用12万元，系当年2月以年利率8%向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
（6）营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被市场监督管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
（1）计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的销售费用。
（2）计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的管理费用。
（3）计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的财务费用。
（4）计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的营业外支出。
（5）计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额。
5 解析题 12分
甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月发生下列经营业务：
（1）外购生产用原材料，取得增值税专用发票，支付不含税价款5200元。
（2）提供技术转让服务，开具普通发票取得收入30000元。
（3）从小规模纳税人处购买货物，取得普通发票上注明价税合计金额4500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将货物运回企业所在地，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
（4）销售外购粮食，取得不含税销售收入5000元，另开具普通发票收取包装费1090元。
（5）销售增值税应税货物一批，开具增值税专用发票注明的增值税税额为5100元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，未取得增值税专用发票。
（6）因自然灾害损失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10000元。
已知：甲企业取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，单位：元）。
（1）甲企业提供技术转让服务是否缴纳增值税？
（2）计算业务（3）准予抵扣的进项税额。
（3）计算甲企业销售外购粮食，应确认的销项税额。
（4）计算甲企业当月应转出的进项税额。
（5）计算甲企业当期应缴纳的增值税。
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