2018年真题汇总【5月12日-20日】

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1 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为 17%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买 3 000 件以上给予 10%商业折扣。2017 年 11 月份，甲公司发生如下经济业务：
(1)5 日，向乙公司销售产品 4 000 件，不含税单价为 500 元，单位成本为 300 元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税，16 日，收到乙公司支付的购货款项。
(2)18 日，接受丙公司委托为其代销M 商品 150 件，每件成本为 1 万元。合同约定甲公司应按每件不含税售价 1.2 万元销售M 商品，按照不含税售价的 5%收取手续费。28 日，甲公司对外实际销售M 商品 100 件，开出的增值税专用发票上注明的价款为 120 万元，增值税税额为 20.4 万元，款项已收存银行。30 日， 甲公司已向丙公司开具代销清单，同时收丙公司开具的一张相同金额的增值税专用发票，发票已通过税务机关认证。提供代销服务的甲公司向丙公司开具的增值税专用发票上面注明的价款为 6 万元，增值税税额为 0.36 万元，甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。
(3)20 日，收到 10 月份已确认销售收入但因质量问题被退回的 500 件产品，
该产品不含税单价为 500 元，单位成本为 300 元，甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票(红字)。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。
(4)30 日，销售材料一批开具的增值税专用发票上面注明的价款为 18 万元， 增值税税额为 3.06 万元。款项已存入银行，该批材料的成本为 15 万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(2)，下列各项中，甲公司受托代销商品会计处理正确的是( )借: 应付账款 140.4
贷:银行存款 134.04
其他业务收入 6
应交税费-应交增值税(销项税额) 0.36
借: 应付账款20.4
贷:应交税费-应交增值税(销售税额) 20.4
借: 银行存款140.4
贷:受托代销商品120
应交税费-应交增值税(销项税额) 20.4
借: 受托代销商品180
贷:应付账款180
  • A.支付货款并计算代销手续时
  • B.收到丙公司开具的增值税专用发票时
  • C.对外销售时
  • D.收到代销商品时
2 多选题 2分
某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值损失，2017年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表1所示：
表1：预收账款和应收账款明细科目余额表（单位：万元）


2017年12月如下业务：
（1）15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元，符合收入条件。18日，甲公司以银行存款结清余额。
（2）17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元，20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。
（3）20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具增值税专票注明价款200万元，增值税34万元，办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,n/30。计算现金折扣不考虑增值税，截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
（4）21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，3个月后交货，该批商品不含税价500万元，增值税税额85万元。在协议签订后1周内，收到甲公司按不含税价30%的预付定金，剩余的款项于交货后结清。
（5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据期初资料和资料（1），下列各项中，该公司销售产品会计处理正确的是（）。借：银行存款57
贷：预付账款——甲公司57
借：预收账款——甲公司117
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额）17
借：预付账款——甲公司117
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额）17
借：银行存款57
贷：预收账款——甲公司57
  • A.收到补付的货款时
  • B.发出货物时
  • C.发出货物时
  • D.收到补付的货款
3 多选题 2分
某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值损失，2017年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表1所示：
表1：预收账款和应收账款明细科目余额表（单位：万元）


2017年12月如下业务：
（1）15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元，符合收入条件。18日，甲公司以银行存款结清余额。
（2）17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元，20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。
（3）20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具增值税专票注明价款200万元，增值税34万元，办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,n/30。计算现金折扣不考虑增值税，截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
（4）21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，3个月后交货，该批商品不含税价500万元，增值税税额85万元。在协议签订后1周内，收到甲公司按不含税价30%的预付定金，剩余的款项于交货后结清。
（5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（2），下列各项中关于该公司坏账准备的会计处理结果表述正确的是（ ）。
  • A.收回已转销的丁公司账款时,坏账准备增加 12 万元
  • B.收回已转销的丁公司账款时，资产减值损失减少 12 万元
  • C.确认乙公司坏账损失时，坏账准备减少 6 万元
  • D.确认乙公司坏账损失时，资产减值损失增加 6 万元
4 多选题 2分
某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值损失，2017年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表1所示：
表1：预收账款和应收账款明细科目余额表（单位：万元）


2017年12月如下业务：
（1）15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元，符合收入条件。18日，甲公司以银行存款结清余额。
（2）17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元，20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。
（3）20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具增值税专票注明价款200万元，增值税34万元，办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,n/30。计算现金折扣不考虑增值税，截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
（4）21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，3个月后交货，该批商品不含税价500万元，增值税税额85万元。在协议签订后1周内，收到甲公司按不含税价30%的预付定金，剩余的款项于交货后结清。
（5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（3）和（4），下列各项中，该公司关于预收账款和应收账款会计处理结果表述正确的是（ ） 。
  • A.向丙公司销售商品时，借记“应收账款”科目 234 万元
  • B.与甲公司签订协议时，借记“应收账款”科目 585 万元
  • C.收到甲公司定金时，贷记“预收账款”科目 150 万元
  • D.向丙公司销售商品时，借记“应收账款”科目 232 万
5 多选题 2分
某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值损失，2017年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表1所示：
表1：预收账款和应收账款明细科目余额表（单位：万元）


2017年12月如下业务：
（1）15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元，符合收入条件。18日，甲公司以银行存款结清余额。
（2）17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元，20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。
（3）20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具增值税专票注明价款200万元，增值税34万元，办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,n/30。计算现金折扣不考虑增值税，截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
（4）21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，3个月后交货，该批商品不含税价500万元，增值税税额85万元。在协议签订后1周内，收到甲公司按不含税价30%的预付定金，剩余的款项于交货后结清。
（5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据期初资料和资料（2）至（5）， 2017 年 12 月 31 日该公司应计提的坏账准备金额（ ）万元。
  • A.14
  • B.8
  • C.20
  • D.26
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