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税法【一】
2021年税务师《税法Ⅰ》模考试卷1
2021年税务师《税法Ⅰ》模考试卷1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年税务师《税法Ⅰ》模考试卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2021年税务师《税法Ⅰ》模考试卷1"的答案和解析。
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1
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务:
(1)购进开采原油用设备,取得增值税专用发票注明税额30万元;购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额5万元,因管理不善丢失20%;购进职工劳保用品,取得增值税专用发票注明税额2万元;外购原煤用于职工宿舍供暖,取得增值税专用发票注明税额1万元;因管理人员去国内其他城市出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价和燃油附加费共计2.18万元。
(2)当月开采原油10000吨,对外销售8000吨,取得含税销售额4520万元;剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升,将50%加工完毕的成品油对外销售,取得不含税销售额1500万元。
(3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米,采用预收款方式对外销售12000立方米,共计预收货款2260万元,当月发出天然气6000立方米,合同约定剩余天然气于下月15日发出。
(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;原油、天然气资源税税率均为6%,成品油消费税税率为1.52元/升)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于进项税额抵扣的说法中,正确的有( )。
A.
购进开采原油用设备,可以全额抵扣进项税额
B.
购进生产用原材料,可以全额抵扣进项税额
C.
购进职工劳保用品,可以全额抵扣进项税额
D.
购进原煤,可以全额抵扣进项税额
E.
购进国内旅客运输服务,不得抵扣进项税额
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2
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务:
(1)购进开采原油用设备,取得增值税专用发票注明税额30万元;购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额5万元,因管理不善丢失20%;购进职工劳保用品,取得增值税专用发票注明税额2万元;外购原煤用于职工宿舍供暖,取得增值税专用发票注明税额1万元;因管理人员去国内其他城市出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价和燃油附加费共计2.18万元。
(2)当月开采原油10000吨,对外销售8000吨,取得含税销售额4520万元;剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升,将50%加工完毕的成品油对外销售,取得不含税销售额1500万元。
(3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米,采用预收款方式对外销售12000立方米,共计预收货款2260万元,当月发出天然气6000立方米,合同约定剩余天然气于下月15日发出。
(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;原油、天然气资源税税率均为6%,成品油消费税税率为1.52元/升)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于税款缴纳的说法中,正确的是( )。
A.
外购的原煤应缴纳资源税
B.
销售成品油应缴纳资源税
C.
销售成品油应缴纳消费税
D.
销售原油应缴纳消费税
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3
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务:
(1)购进开采原油用设备,取得增值税专用发票注明税额30万元;购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额5万元,因管理不善丢失20%;购进职工劳保用品,取得增值税专用发票注明税额2万元;外购原煤用于职工宿舍供暖,取得增值税专用发票注明税额1万元;因管理人员去国内其他城市出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价和燃油附加费共计2.18万元。
(2)当月开采原油10000吨,对外销售8000吨,取得含税销售额4520万元;剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升,将50%加工完毕的成品油对外销售,取得不含税销售额1500万元。
(3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米,采用预收款方式对外销售12000立方米,共计预收货款2260万元,当月发出天然气6000立方米,合同约定剩余天然气于下月15日发出。
(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;原油、天然气资源税税率均为6%,成品油消费税税率为1.52元/升)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月应缴纳资源税( )万元。
A.
302.20
B.
360.00
C.
362.20
D.
424.40
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4
多选题
2分
某石化企业为增值税一般纳税人,开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务:
(1)购进开采原油用设备,取得增值税专用发票注明税额30万元;购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额5万元,因管理不善丢失20%;购进职工劳保用品,取得增值税专用发票注明税额2万元;外购原煤用于职工宿舍供暖,取得增值税专用发票注明税额1万元;因管理人员去国内其他城市出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价和燃油附加费共计2.18万元。
(2)当月开采原油10000吨,对外销售8000吨,取得含税销售额4520万元;剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升,将50%加工完毕的成品油对外销售,取得不含税销售额1500万元。
(3)当月开采原油同时开采天然气20000立方米,采用预收款方式对外销售12000立方米,共计预收货款2260万元,当月发出天然气6000立方米,合同约定剩余天然气于下月15日发出。
(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;原油、天然气资源税税率均为6%,成品油消费税税率为1.52元/升)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月的销项税额为( )万元。
A.
845.00
B.
808.30
C.
849.77
D.
901.61
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