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税法【一】
2021年《税法Ⅰ》考前押题卷1
2021年《税法Ⅰ》考前押题卷1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年《税法Ⅰ》考前押题卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2021年《税法Ⅰ》考前押题卷1"的答案和解析。
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1
多选题
2分
某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务, 2020 年5 月发生下列业务: (1)采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤,约定不含税销售额15.5 万元,合同规定,货款分两个月支付,5 月15 日支付80%,其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张,5 月15 日支付货款10 万元。 (2)采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨,取得不含税销售额60 万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 (3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨;另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知:原煤资源税税率为8%。 要求:根据上述资料,回答下列问题:
该煤炭开采企业就业务(1)2020 年5 月应缴纳资源税( )万元。
A.
0.83
B.
0.99
C.
1.04
D.
1.24
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2
多选题
2分
某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务, 2020 年5 月发生下列业务: (1)采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤,约定不含税销售额15.5 万元,合同规定,货款分两个月支付,5 月15 日支付80%,其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张,5 月15 日支付货款10 万元。 (2)采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨,取得不含税销售额60 万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 (3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨;另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知:原煤资源税税率为8%。 要求:根据上述资料,回答下列问题:
该煤炭开采企业就业务(2)2020 年5 月应缴纳资源税( )万元。
A.
0
B.
3.20
C.
4.13
D.
4.80
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3
多选题
2分
某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务, 2020 年5 月发生下列业务: (1)采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤,约定不含税销售额15.5 万元,合同规定,货款分两个月支付,5 月15 日支付80%,其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张,5 月15 日支付货款10 万元。 (2)采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨,取得不含税销售额60 万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 (3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨;另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知:原煤资源税税率为8%。 要求:根据上述资料,回答下列问题:
该煤炭开采企业就业务(3)2020 年5 月应缴纳资源税( )万元。
A.
4.32
B.
1.44
C.
3.72
D.
2.88
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4
多选题
2分
某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务, 2020 年5 月发生下列业务: (1)采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤,约定不含税销售额15.5 万元,合同规定,货款分两个月支付,5 月15 日支付80%,其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张,5 月15 日支付货款10 万元。 (2)采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨,取得不含税销售额60 万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 (3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨;另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知:原煤资源税税率为8%。 要求:根据上述资料,回答下列问题:
该煤炭开采企业2020 年5 月应缴纳资源税( )万元。
A.
9.12
B.
5.31
C.
5.79
D.
10.11
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5
多选题
2分
位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人,2019 年10 月具体经营业务如下:
(1)在机构所在地以预收款方式提供建筑服务,当月收到预收款1400 万元,支付含税分包款150万元,该建筑工程尚未开工。 (2)在A 省某县承建一栋写字楼,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000 万元并开具了增值税专用发票。甲公司将部分业务分包给当地的一家建筑企业,签订合同后,当地建筑企业以内部授权方式,将该分包业务授权其集团内某小规模纳税人施工,由该小规模纳税人直接与甲公司结算工程价款,本月甲公司向小规模纳税人支付含税分包款1200万元,取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票。 (3)在B 省某市承接一项桥梁建造业务,该业务为甲供工程,甲公司选择简易计税方法计税。本月收到含税金额4000 万元并开具了增值税普通发票。甲公司将部分业务进行分包,本月支付含税分包款1500 万元,取得分包商开具的增值税普通发票。 (4)出租本地新建的一处仓库,取得含税租金收入50 万元,同时向承租方收取管理费6 万元。 (5)整体出售一幢位于C 省某市的酒店式公寓,总价款为16500 万元。该公寓楼于2016 年6 月购进用于经营,取得的增值税专用发票上注明金额11000 万元,税额1210 万元,价税合计12210 万元。 (其他相关资料:假定上述业务涉及的增值税专用发票均已通过发票服务平台勾选确认抵扣;除题目特别说明外,上述业务甲公司均采用一般计税方法计税。) 根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)当月应预缴的增值税为( )万元。
A.
25.69
B.
40.78
C.
22.94
D.
36.41
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