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税务师
税法【二】
2021年税务师考试《税法Ⅱ》模考试卷1
2021年税务师考试《税法Ⅱ》模考试卷1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年税务师考试《税法Ⅱ》模考试卷1, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2021年税务师考试《税法Ⅱ》模考试卷1"的答案和解析。
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1
多选题
2分
大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)下列关于间接抵免的说法中,正确的是( )。
A.
我国在计算境外所得抵免限额时,限于按照规定持股方式确定的四层外国企业
B.
甲企业符合间接抵免条件
C.
乙企业符合间接抵免条件
D.
符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上
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2
多选题
2分
大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题: (2)甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额为( )万元。
A.
235.2
B.
250
C.
225.2
D.
280
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3
多选题
2分
大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题: (3)大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额为( )万元。
A.
207.8
B.
259.8
C.
239.2
D.
300
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4
多选题
2分
大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题: (4)大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际可抵免税额为( )万元。
A.
259.8
B.
268.9
C.
300
D.
331.68
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5
多选题
2分
某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:
(1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。 (该产品增值税税率为13%)
(2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。
(3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。
(4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。
(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)2019年该企业实际的会计利润是( )万元。
A.
228.44
B.
248.44
C.
278.44
D.
280
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