2021年《财务与会计》押题密卷4

卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年《财务与会计》押题密卷4, 此试卷为参加"财务与会计"的考生提供的"2021年《财务与会计》押题密卷4"的答案和解析。

试题预览

1 多选题 2分
长江公司属增值税一般纳税人,适用增值税税率13%;原材料采用计划成本法进行日常核算,甲材料主要用于生产H 产品。20×8 年12 月1 日,甲材料单位计划成本为120 元/千克,计划成本总额为120000 元,材料成本差异为1500 元(节约),无存货跌价准备。12 月份发生以下经济业务:
(1)2 日,从外地采购一批甲材料共计500 千克,增值税专用发票注明价款60000 元,增值税7800元;另支付运输、装卸等费用1200 元。上述款项以银行存款支付,但材料尚未到达。
(2)8 日,发出甲材料300 千克委托长城公司代为加工一批应税消费品(非金银首饰)。假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转。
(3)10 日,收到2 日从外地购入的甲材料,验收入库的实际数量为400 千克,短缺100 千克。经查明,其中90 千克是由于对方少发货造成,对方同意退还已付款项;10 千克系运输途中的合理损耗,发生的采购费用全部由实收材料负担。
(4)15 日,生产车间为生产H 产品领用甲材料700 千克。
(5)20 日,以银行存款支付长城公司加工费用6500 元,增值税845 元,由受托方代收代缴的消费税2100 元。委托加工收回后的物资,准备用于生产非应税消费品。
(6)23 日,库存的甲材料计划全部用于生产与黄山公司签订不可撤销的销售合同的H 产品。该合同约定:长江公司为黄山公司提供H 产品10 台,每台售价6000 元。长江公司将甲材料加工成10 台H产品预计尚需加工成本总额18000 元,估计销售每台H 产品尚需发生相关税费400 元。12 月31 日,市场上甲材料的净售价为110 元/千克,H 产品的净售价为6200 元/台。
根据上述资料,回答下列问题。

长江公司12 月10 日验收入库的甲材料的单位实际成本是( )元。
  • A.126
  • B.122.93
  • C.122.4
  • D.131.31
2 多选题 2分
长江公司属增值税一般纳税人,适用增值税税率13%;原材料采用计划成本法进行日常核算,甲材料主要用于生产H 产品。20×8 年12 月1 日,甲材料单位计划成本为120 元/千克,计划成本总额为120000 元,材料成本差异为1500 元(节约),无存货跌价准备。12 月份发生以下经济业务:
(1)2 日,从外地采购一批甲材料共计500 千克,增值税专用发票注明价款60000 元,增值税7800元;另支付运输、装卸等费用1200 元。上述款项以银行存款支付,但材料尚未到达。
(2)8 日,发出甲材料300 千克委托长城公司代为加工一批应税消费品(非金银首饰)。假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转。
(3)10 日,收到2 日从外地购入的甲材料,验收入库的实际数量为400 千克,短缺100 千克。经查明,其中90 千克是由于对方少发货造成,对方同意退还已付款项;10 千克系运输途中的合理损耗,发生的采购费用全部由实收材料负担。
(4)15 日,生产车间为生产H 产品领用甲材料700 千克。
(5)20 日,以银行存款支付长城公司加工费用6500 元,增值税845 元,由受托方代收代缴的消费税2100 元。委托加工收回后的物资,准备用于生产非应税消费品。
(6)23 日,库存的甲材料计划全部用于生产与黄山公司签订不可撤销的销售合同的H 产品。该合同约定:长江公司为黄山公司提供H 产品10 台,每台售价6000 元。长江公司将甲材料加工成10 台H产品预计尚需加工成本总额18000 元,估计销售每台H 产品尚需发生相关税费400 元。12 月31 日,市场上甲材料的净售价为110 元/千克,H 产品的净售价为6200 元/台。
根据上述资料,回答下列问题。

长江公司收回的委托加工物资的实际成本是( )元。
  • A.42050
  • B.44150
  • C.43090
  • D.45190
3 多选题 2分
长江公司属增值税一般纳税人,适用增值税税率13%;原材料采用计划成本法进行日常核算,甲材料主要用于生产H 产品。20×8 年12 月1 日,甲材料单位计划成本为120 元/千克,计划成本总额为120000 元,材料成本差异为1500 元(节约),无存货跌价准备。12 月份发生以下经济业务:
(1)2 日,从外地采购一批甲材料共计500 千克,增值税专用发票注明价款60000 元,增值税7800元;另支付运输、装卸等费用1200 元。上述款项以银行存款支付,但材料尚未到达。
(2)8 日,发出甲材料300 千克委托长城公司代为加工一批应税消费品(非金银首饰)。假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转。
(3)10 日,收到2 日从外地购入的甲材料,验收入库的实际数量为400 千克,短缺100 千克。经查明,其中90 千克是由于对方少发货造成,对方同意退还已付款项;10 千克系运输途中的合理损耗,发生的采购费用全部由实收材料负担。
(4)15 日,生产车间为生产H 产品领用甲材料700 千克。
(5)20 日,以银行存款支付长城公司加工费用6500 元,增值税845 元,由受托方代收代缴的消费税2100 元。委托加工收回后的物资,准备用于生产非应税消费品。
(6)23 日,库存的甲材料计划全部用于生产与黄山公司签订不可撤销的销售合同的H 产品。该合同约定:长江公司为黄山公司提供H 产品10 台,每台售价6000 元。长江公司将甲材料加工成10 台H产品预计尚需加工成本总额18000 元,估计销售每台H 产品尚需发生相关税费400 元。12 月31 日,市场上甲材料的净售价为110 元/千克,H 产品的净售价为6200 元/台。
根据上述资料,回答下列问题。

长江公司12 月份甲材料的材料成本差异率是( )。
  • A.0.53%
  • B.2.32%
  • C.0.54%
  • D.1.02%
4 多选题 2分
长江公司的所得税采用资产负债表债务法进行核算,所得税税率为25%。长江公司2020 年涉及企业所得税的相关资料如下:
(1)长江公司2020 年度实现销售收入23 800 万元,利润总额为4 750 万元。以前年度的经营亏损尚可税前抵扣额为500 万元。
(2)2020 年1 月1 日,长江公司将某自用房屋对外出租,该房屋的成本为20 000 万元,预计使用年限为50 年,按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。出租时,该房屋已使用6 年,当日房屋的公允价值为18 000 万元。出租后,长江公司将其改为公允价值模式计量的投资性房地产核算。2020年12 月31 日,该投资性房地产公允价值为18 600 万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
(3)2020 年12 月31 日,长江公司应收账款余额为600 万元,本年对应收账款计提了40 万元的坏账准备,累计计提坏账准备100 万元。
(4)长江公司预计负债的期初余额为200 万元(为计提的产品质量保证金),期末余额为550 万元,其中:本期因销售产品计提产品质量保证金确认预计负债250 万元,实际发生保修费用300 万元;本期计提与担保事项相关的预计负债400 万元。根据税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。
(5)2020 年度长江公司实际发生的业务招待费280 万元。根据税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。
假设除上述所列事项外,长江公司无其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题。

针对事项(4),长江公司2020 年新增可抵扣暂时性差异额为( )万元。
  • A.350
  • B.250
  • C.150
  • D.-50