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税法【一】
2018年税务师《税法(Ⅰ)》考前冲刺5
2018年税务师《税法(Ⅰ)》考前冲刺5
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2018年税务师《税法(Ⅰ)》考前冲刺5, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2018年税务师《税法(Ⅰ)》考前冲刺5"的答案和解析。
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1
单选题
1分
位于甲市万达广场的“老凤祥”品牌连锁店(增值税一般纳税人),2018年3月份销售金银首饰不含税价款300万元,其中有三分之一是同年2月份收回的翻新改制的金银首饰。同时决定奖励职工一批市场零售价为11.7万元的金银首饰,其中二分之一已经实际交付给员工。那么2018年“老凤祥”连锁店3月份应纳缴纳消费税税额为( )万元。(金银首饰消费税税率为5%)
A.
10.25
B.
10.5
C.
15.25
D.
15.5
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2
单选题
1分
某房地产开发公司2017年12月受让一处土地使用权,支付价款6000万元,支付相关费用150万元,并全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本8000万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税销售收入22000万元。该房地产开发公司计算土地增值税时,其他扣除项目金额为( )万元。
A.
1400
B.
2122.50
C.
2800
D.
2830
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3
多选题
2分
某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2017年发生如下业务:
(1)1月受让一宗土地使用权,支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税,取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。
(2)开发期间发生房地产开发成本3000万元,其中包括:前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率,但无法提供银行贷款证明)。
(3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。
(4)11月房地产开发公司将住宅楼全部销售,取得不含税销售收入20000万元,选择简易计税方法计算增值税。
(5)12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房,取得不含税收入3500万元,该职工宿舍楼于2012年自行建造,当时取得土地使用权支付地价款100万元,转让时评估价格为3000万元,缴纳相关税金180万元。
已知:当地政府规定,契税税率3%,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例,不考虑增值税的影响。)
根据上述资料,回答下列问题:
该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为( )万元。
A.
10985.60
B.
12864.80
C.
12964.80
D.
12990.00
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4
多选题
2分
某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2017年发生如下业务:
(1)1月受让一宗土地使用权,支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税,取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。
(2)开发期间发生房地产开发成本3000万元,其中包括:前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率,但无法提供银行贷款证明)。
(3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。
(4)11月房地产开发公司将住宅楼全部销售,取得不含税销售收入20000万元,选择简易计税方法计算增值税。
(5)12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房,取得不含税收入3500万元,该职工宿舍楼于2012年自行建造,当时取得土地使用权支付地价款100万元,转让时评估价格为3000万元,缴纳相关税金180万元。
已知:当地政府规定,契税税率3%,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例,不考虑增值税的影响。)
根据上述资料,回答下列问题:
该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.
1234.13
B.
1652.85
C.
2165.84
D.
2689.20
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