2024年税务师《税法Ⅰ》预测试卷1

卷面总分：140分
答题时间：150分钟
题量：80题
题型：单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2024年税务师《税法Ⅰ》预测试卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2024年税务师《税法Ⅰ》预测试卷1"的答案和解析。
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1 单选题 1.5分
下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。
  • A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
  • B.受托加工应税消费品的单位
  • C.进口应税消费品的单位
  • D.委托加工应税消费品的单位
2 单选题 1.5分
下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（ ）。
  • A.纳税人开采销售原油的销售数量
  • B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
  • C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
  • D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
3 单选题 1.5分
下列不属于资源税的纳税义务人的是（ ）
  • A.在我国境内开采石油的外商投资者
  • B.开采并销售天然矿泉水的国有企业
  • C.进口金属矿产的个体经营户
  • D.开采宝玉石的私营企业
4 多选题 2分
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
（1）将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本8000元。
（2）甲高档化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，该高档化妆品生产企业将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60%，取得价税合计76.05万元。
（3）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品生产企业进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品生产企业将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该高档化妆品生产企业进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品。
（4）该企业将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。将100套化妆品礼盒赠送给某演出公司试用。
已知：高档化妆品、普通化妆品的成本利润率为5%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，香水精适用的关税税率是50%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。
  • A.2040
  • B.2767.06
  • C.3162.35
  • D.10400
5 多选题 2分
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
（1）将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本8000元。
（2）甲高档化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，该高档化妆品生产企业将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60%，取得价税合计76.05万元。
（3）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品生产企业进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品生产企业将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该高档化妆品生产企业进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品。
（4）该企业将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。将100套化妆品礼盒赠送给某演出公司试用。
已知：高档化妆品、普通化妆品的成本利润率为5%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，香水精适用的关税税率是50%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务（2）应缴纳的消费税为（ ）万元。
  • A.10.10
  • B.9.75
  • C.20.5
  • D.16.2
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