2022年注会《税法》精准预测卷2

卷面总分：100分
答题时间：120分钟
题量：44题
题型：单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2022年注会《税法》精准预测卷2, 此试卷为参加"注册会计师【税法】"的考生提供的"2022年注会《税法》精准预测卷2"的答案和解析。
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1 单选题 1分
下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。
  • A.城市维护建设税的计税依据中包括期末留抵退税退还的增值税税额
  • B.增值税纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税时，应在机构所在地缴纳城市维护建设税
  • C.流动经营的单位应随同缴纳“两税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
  • D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
2 单选题 1分
根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
  • A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
  • B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础
  • C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
  • D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
3 单选题 1分
某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　）。
  • A.家庭生活用电支出
  • B.直接向某灾区小学的捐赠
  • C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
  • D.代公司员工负担的个人所得税税款
5 解析题 15.5分
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人（非先进制造业），按月申报缴纳增值税。企业2019年3月期末的留抵税额为10万元，2020年4月至8月的期末留抵税额分别为15万元、20万元、58万元、49万元、64万元。假设企业符合增量留抵税额退税的条件。假设2019年4月至2020年9月的进项构成比例为80％。
2020年9月，企业经营业务如下：
（1）内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。
（2）取得按照不高于支付给金融机构的借款利率水平收取的统借统还利息收入50万元，保本理财产品含增值税利息收入10.6万元。
（3）转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
（5）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，适用简易方法计征增值税。
（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按当时政策规定未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用200万元，合同约定增值税由支付方承担。
（8）进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
（9）发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额100万元。
（注：销售货物的增值税税率13％，进口关税税率15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述已申报抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中的销项税额。
（2）判断业务（2）是否缴纳增值税，如需缴纳并计算出结果。
（3）判断业务（3）是否缴纳增值税并说明理由。
（4）计算业务（4）中的销项税额。
（5）计算业务（5）中应纳增值税额。
（6）计算业务（6）中应纳增值税额。
（7）计算业务（7）当期代扣代缴的增值税额。
（8）计算业务（8）进口厢式货车时应纳的关税、车辆购置税和增值税额。
（9）计算当期不可抵扣的进项税额。
（10）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
（11）计算当期的增量留抵税额。
（12）不考虑扣缴因素，计算当期应纳的城市维护建设税费、教育费附加及地方教育附加。
（13）说明企业应于何时办理增量留抵税额退税，并计算其允许退还的增量留抵税额。
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