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2021年《涉税服务实务》押题密卷4
2021年《涉税服务实务》押题密卷4
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:37题
题型:单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2021年《涉税服务实务》押题密卷4, 此试卷为参加"涉税服务实务"的考生提供的"2021年《涉税服务实务》押题密卷4"的答案和解析。
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1
多选题
2分
下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述,正确的有( )。
A.
对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,即使不影响利润,也要通过“以前年度损益调整”进行调整
B.
对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C.
对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果影响上年度会计利润,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D.
对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“以前年度损益调整”账户进行调整
E.
对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项
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2
多选题
2分
税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额,下列关于销售额确定的说法中,正确的有( )。
A.
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.
经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
C.
经批准的纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额
D.
贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
E.
提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
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3
多选题
2分
居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时,以下处理正确的有( )。
A.
居民个人取得工资、薪金所得的,可以选择在预扣预缴时扣除,也可以选择在年度汇算清缴时扣除
B.
居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的,应按照累计预扣法计算扣除限额,个人从两处以上取得工资、薪金所得,选择其中一处扣除,选择后当年不得变更
C.
居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,可以选择在预扣预缴时扣除,也可以选择在年度汇算清缴时扣除
D.
居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况,自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序
E.
居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的,扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十
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4
多选题
2分
在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时,下列说法正确的有( )。
A.
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B.
转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加,在“与转让房地产有关的税金”中扣除
C.
土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
D.
房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E.
房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
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5
多选题
2分
下列社会保险费,需要由单位和个人共同缴纳的有( )。
A.
基本养老保险
B.
基本医疗保险
C.
生育保险
D.
失业保险
E.
工伤保险
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