2018年《中级》审计理论与实务名家密卷3

卷面总分:100分
答题时间:120分钟
题量:65题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题

试题预览

1 多选题 2.00分

2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排,部分摘录如下: (1)运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性; (2)抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性; (3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权控制的有效性; (4)函证银行存款账户,检查银行存款的真实性。 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章; (2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账; (3)会计人员编制银行存款余额调节表; (4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外,无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折,2013年10月9日开户,户名为出纳员姓名,开户当天又存入现金8000元,经询问是边角料变卖收入。 审计人员收到举报,称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用,2013年10月底归还,但资金借出与收回业务均未入账核算。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中,所实施的审计程序不能实现审计目标的是:

  • A.运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性
  • B.抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性
  • C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权控制的有效性
  • D.函证银行存款账户,检查银行存款的真实性
2 多选题 2.00分

(一)资料 2014年4月,某省审计厅派出审计组,对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下: 1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后,认为该公司的内部控制较为健全有效。 2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中,A材料数量为零,而金额为10万元。 3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时,发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。 4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容:给希望小学捐款50000元,向供货单位支付合同违约金8000元,结转制造费用95000元,结转的辅助生产费用70000元。 (二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。 针对“资料1”审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中,可以采取的措施有:

  • A.编制存货余额明细表并与总账核对相符
  • B.抽取部分存货出、入库业务。追踪检查其业务处理过程
  • C.审查产品生产和成本管理制度的执行情况
  • D.检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
3 多选题 2.00分

2014年5月,某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下: 1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定:在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账:总经理助理定期检查销售与收款情况;甲公司在向乙客户销售货物时,收到乙客户订单即可发货,不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式,但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外,其他客户均回函,且证明欠款金额与函证金额相符。 3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中,发现乙客户2013年12月28日订购货物一批,甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元,该批货物于2014年1月5日发出,甲公司发货后即结转成本40万元。 要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。 根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中,符合内部控制要求的有:

  • A.由专门设立的信用部门批准赊销信用
  • B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
  • C.总经理助理定期检查销售与收款情况
  • D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
4 多选题 2.00分

2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排,部分摘录如下: (1)运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性; (2)抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性; (3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权控制的有效性; (4)函证银行存款账户,检查银行存款的真实性。 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章; (2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账; (3)会计人员编制银行存款余额调节表; (4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外,无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折,2013年10月9日开户,户名为出纳员姓名,开户当天又存入现金8000元,经询问是边角料变卖收入。 审计人员收到举报,称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用,2013年10月底归还,但资金借出与收回业务均未入账核算。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料2”中,审计人员认为不符合内部控制要求的有:

  • A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章
  • B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账
  • C.会计人员编制银行存款余额调节表
  • D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务
5 多选题 2.00分

2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排,部分摘录如下: (1)运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性; (2)抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性; (3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权控制的有效性; (4)函证银行存款账户,检查银行存款的真实性。 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章; (2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账; (3)会计人员编制银行存款余额调节表; (4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下:盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外,无其他未入账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折,2013年10月9日开户,户名为出纳员姓名,开户当天又存入现金8000元,经询问是边角料变卖收入。 审计人员收到举报,称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用,2013年10月底归还,但资金借出与收回业务均未入账核算。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况,可能导致丙公司发生的错弊行为有:

  • A.应收账款明细账与总账不符
  • B.应收账款明细账少记
  • C.截留现金销售收款
  • D.循环挪用销售货款