2022年税务师考试《涉税服务实务》押题密卷2

卷面总分：140分
答题时间：150分钟
题量：37题
题型：单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2022年税务师考试《涉税服务实务》押题密卷2, 此试卷为参加"涉税服务实务"的考生提供的"2022年税务师考试《涉税服务实务》押题密卷2"的答案和解析。
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1 单选题 1.5分
某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款 180000 元、税额 23400 元；该企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费 20000 元，取得普通发票。已知该企业本月尚未结账，增值税专用发票已进行用途确认。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（ ）。
  • A.借：原材料 200000 应交税费—应交增值税（进项税额） 23400 贷：本年利润 203400 银行存款 20000
  • B.借：原材料 200000 应交税费—应交增值税（进项税额） 23400 贷：营业外收入 203400 银行存款 20000
  • C.借：原材料 198348.62 应交税费—应交增值税（进项税额） 25051.38 贷：本年利润 203400 银行存款 20000
  • D.借：原材料 198348.62 应交税费—应交增值税（进项税额） 25051.38 贷：营业外收入 203400 银行存款 20000
2 单选题 1.5分
自 2020 年 2 月 1 日起，下列纳税人中不得离线开具发票的是（ ）。
  • A.经省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人
  • B.纳税信用等级为 M 级的纳税人
  • C.2019 年曾因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
  • D.曾经取得过异常扣税凭证的纳税人
3 单选题 1.5分
下列关于增值税电子发票的有关规定中，表述不正确的是（）。
  • A.纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票
  • B.受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票
  • C.电子专票的纸质打印件可单独作为报销入账归档依据使用
  • D.税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票
4 单选题 1.5分
下列关于税务师对纳税人提供的各种一般税务咨询的服务中，理解错误的是（ ）。
  • A.某企业发放给职工的自产白酒，需要视同销售缴纳增值税、消费税和企业所得税，同时应将发放给职工的自产白酒，作为其当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税
  • B.一般纳税人企业，租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，需要按照一般计税项目销售收入占总的销售收入的比例分摊，按此比例确定可以抵扣的进项税额
  • C.某企业机构所在地位于甲地，出租其在乙地的办公楼，该企业选择简易计税方法计税，则该企业应在乙地的税务机关按照5％征收率预缴增值税，向甲地主管税务机关进行纳税申报
  • D.非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5 个公历年度内（含）分期缴纳
5 单选题 1.5分
下列有关一般纳税人“应交税费—增值税检查调整”专门账户表述不正确的是（ ）。
  • A.在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户
  • B.凡检查后调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目
  • C.凡检查后调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目
  • D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费—增值税检查调整”账户的余额，进行处理后，本账户无余额
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