2021年《税法Ⅱ》考前押题卷1

卷面总分：140分

答题时间：150分钟

题量：80题

题型：单选题, 多选题, 不定项选择题

试卷简介: 2021年《税法Ⅱ》考前押题卷1, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2021年《税法Ⅱ》考前押题卷1"的答案和解析。

开始做题

下载试卷

试题预览

1 多选题 2分

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000 万元，相关涉税资料如下。
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。
（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.800
B.500
C.1100
D.900

2 多选题 2分

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000 万元，相关涉税资料如下。
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。
（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。

A.575
B.525
C.1200
D.1000

3 多选题 2分

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000 万元，相关涉税资料如下。
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。
（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（）万元。

A.450
B.425
C.700
D.650

4 多选题 2分

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000 万元，相关涉税资料如下。
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。
（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（）万元。

A.1800
B.1700
C.2800
D.2600

5 多选题 2分

某制造企业为增值税一般纳税人，自2018 年起被认定为高新技术企业，其2019 年度销售货物实现不含税销售收入8000 万元，对应成本为5100 万元，当年税金及附加科目共列支200 万元，企业自行核算的会计利润为700 万元。2018 年未弥补亏损为30 万元。2020 年4 月聘请税务师对其2019 年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作纳税调整：
（1）通过其他业务收入核算转让5 年以上非独占许可使用权收入700 万元，与之相应的成本及税费为100 万元。
（2）当年发生管理费用800 万元，其中含已独立核算管理的新产品研究开发费用400 万元（包含委托境外机构研发费用支出100 万元）、业务招待费80 万元。
（3）当年发生销售费用1800 万元，其中含广告费1500 万元。
（4）当年发生财务费用200 万元。
（5）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税专用发票上注明的金额为300 万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5 年计提折旧。
（6）取得国债利息收入150 万元，企业债券利息收入180 万元。
（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400 万元（含残疾职工工资50 万元），实际发生职工福利费120 万元，职工教育经费50 万元，拨缴工会经费18 万元。
（8）当年发生营业外支出共计130 万元，其中违约金5 万元、税收滞纳金7 万元、补缴高管个人所得税15 万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。
要求：请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业转让非独占许可使用权的纳税调整金额是（）万元。

A.500
B.550
C.600
D.700

千题库百度小程序

百度扫一扫练题

千题库公众号二维码

关注千题库公众号

税法【二】-题库

千题库下载

进入题库

相关试卷

2022年税务师考试《税法Ⅱ》全真模考试卷

2022年税务师考试《税法Ⅱ》模拟考卷

2022年税务师考试《税法Ⅱ》高频考点

2022年税务师考试《税法Ⅱ》机考系统-模拟卷1

2022年税务师考试《税法Ⅱ》机考系统-模拟卷2

2022年税务师考试《税法Ⅱ》押题密卷1

2022年税务师考试《税法Ⅱ》押题密卷2

2022年税务师考试《税法Ⅱ》押题密卷3

2022年税务师考试《税法Ⅱ》押题密卷6

2022年税务师考试《税法Ⅱ》押题密卷7

2022年税务师考试《税法Ⅱ》名家密卷1

2022年税务师考试《税法Ⅱ》名家密卷2

收藏本站

Ctrl+D

将本站加入到书签，做题找题搜题，快速快捷。
下载App

微信扫一扫打开
回到顶部