2020年初级会计《经济法基础》精准预测卷2

卷面总分：100分
答题时间：90分钟
题量：61题
题型：单选题, 多选题, 判断题, 不定项选择题
试卷简介: 2020年初级会计《经济法基础》精准预测卷2, 此试卷为参加"经济法基础【初级】"的考生提供的"2020年初级会计《经济法基础》精准预测卷2"的答案和解析。
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1 多选题 2分
甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下：
（1）销售产品收入 2 000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。
（2）将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。
（3）捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠 24 万元。
（4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元；缴纳税收滞纳金 1 万元；非广告性赞助支出 3 万元。
（5）预缴企业所得税税款 33 万元。
（6）全年利润总额为 190 万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
  • A.接受捐赠收入 10 万元
  • B.国债利息收入 2 万元
  • C.转让商标收入 60 万元
  • D.出租设备租金收入 20 万元
2 多选题 2分
甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下：
（1）销售产品收入 2 000 万元，出租设备租金收入 20 万元，接受捐赠收入 10 万元，国债利息收入 2 万元，转让商标权收入 60 万元。
（2）将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户，将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。
（3）捐赠支出 27 万元，其中直接向丁中学捐赠 3 万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠 24 万元。
（4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元；缴纳税收滞纳金 1 万元；非广告性赞助支出 3 万元。
（5）预缴企业所得税税款 33 万元。
（6）全年利润总额为 190 万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列业务中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是（ ）。
  • A.将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款
  • B.将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物
  • C.将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户
  • D.将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工
3 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年10月，经营业务如下：
（1）从国外进口一批A型号高档化妆品，海关核定的关税完税价格为55万元。
（2）受托加工的一批B型号高档化妆品，收取不含税加工费10万元，委托方提供的原材料成本为50万元，甲公司无同类产品销售价格。
（3）将自产的一批普通护肤品移送生产C型号高档化妆品，并于当月全部销售给某大型商场，取得不含增值税销售价款5万元。但C型号高档化妆品并无市场同类产品价格，且经税务机关核定其售价明显偏低，已知生产C型号高档化妆品的成本为6万元，成本利润率为5%。
已知：高档化妆品的增值税税率为16%，消费税税率为15%，关税税率为10%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲公司进口A型号高档化妆品应缴纳的消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
  • A.55×（1＋10%）×15%＝9.08（万元）
  • B.55×（1＋10%）÷（1－15%）×15%＝10.68（万元）
  • C.55÷（1－15%）×15%＝9.71（万元）
  • D.55×15%＝8.25（万元）
4 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年10月，经营业务如下：
（1）从国外进口一批A型号高档化妆品，海关核定的关税完税价格为55万元。
（2）受托加工的一批B型号高档化妆品，收取不含税加工费10万元，委托方提供的原材料成本为50万元，甲公司无同类产品销售价格。
（3）将自产的一批普通护肤品移送生产C型号高档化妆品，并于当月全部销售给某大型商场，取得不含增值税销售价款5万元。但C型号高档化妆品并无市场同类产品价格，且经税务机关核定其售价明显偏低，已知生产C型号高档化妆品的成本为6万元，成本利润率为5%。
已知：高档化妆品的增值税税率为16%，消费税税率为15%，关税税率为10%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）计算甲公司受托加工B型号高档化妆品应代收代缴消费税的下列算式中，正确的是（ ）。
  • A.（10＋50）÷（1－15%）×15%＝10.59（万元）
  • B.（10＋50）×15%＝9（万元）
  • C.（10＋50）÷（1＋16%）×15%＝7.76（万元）
  • D.（10＋50）×（1－15%）×15%＝7.65（万元）
5 多选题 2分
某股份有限公司为一般纳税人企业， 主营饮料的生产和销售业务。 其 2018 年主要业务如下：
（1） 共取得产品销售收入 1 000 万元， 一项专利技术所有权转让所得 50 万元， 取得国债利息收入 10 万元， 收到某供应商的违约金 5 万元。
（2） 企业实发合理的工资薪金支出 150 万元， 职工福利费支出 25 万元， 拨缴工会经费 5万元， 职工教育经费支出 12 万元， 补充养老保险费支出 8 万元。
（3） 与企业经营活动有关的业务招待费支出为 10 万元。 为了打开知名度， 聘请国内当红流量小生作为代言人， 发生广告费支出 200 万元， 业务宣传费支出 150 万元。
已知： 职工福利费支出、 工会经费支出、 职工教育经费支出、 补充养老保险费支出分别不超过工资、 薪金总额的 14%、 2%、 8%、 5%的部分， 准予扣除。 业务招待费支出， 按照发生额的60%， 最高不超过销售收入 5‰的部分准予扣除。 饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除。
要求： 根据上述资料， 不考虑其他因素， 分析回答下列小题
该企业的下列支出中， 在计算应纳税所得额时的扣除额正确的是（ ）。
  • A.职工福利费支出 25 万元
  • B.工会经费 3 万元
  • C.职工教育经费支出 12 万元
  • D.补充养老保险费支出 8 万元
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