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税法【二】
2021年税务师考试《税法Ⅱ》考前押题卷2
2021年税务师考试《税法Ⅱ》考前押题卷2
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年税务师考试《税法Ⅱ》考前押题卷2, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2021年税务师考试《税法Ⅱ》考前押题卷2"的答案和解析。
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1
多选题
2分
张先生2019 年初成立了个人独资企业,2019 年营业收入为190 万元,营业成本为110 万元,税金及附加为12 万元,期间费用为88 万元,亏损20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题: (1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3 万元,并且 难以划分; (2)财务费用中向银行借款200 万元,用于建造办公楼,银行同期利率为8%,利息支出16 万元全都计入了当期财务费用; (3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6 万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4 万元;实际发生职工福利费5.8 万元;实际发生职工教育经费0.4 万元; (4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6 万元,银行加罚的利息4 万元; (5)另外张先生个人2019 年取得国债利息收入1.2 万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5 万元(持有股票期限刚好1 年),未进行账务和税务处理。 根据上述资料,回答下列问题:
财务费用应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.
16
B.
20
C.
22
D.
25
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2
多选题
2分
张先生2019 年初成立了个人独资企业,2019 年营业收入为190 万元,营业成本为110 万元,税金及附加为12 万元,期间费用为88 万元,亏损20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题: (1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3 万元,并且 难以划分; (2)财务费用中向银行借款200 万元,用于建造办公楼,银行同期利率为8%,利息支出16 万元全都计入了当期财务费用; (3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6 万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4 万元;实际发生职工福利费5.8 万元;实际发生职工教育经费0.4 万元; (4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6 万元,银行加罚的利息4 万元; (5)另外张先生个人2019 年取得国债利息收入1.2 万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5 万元(持有股票期限刚好1 年),未进行账务和税务处理。 根据上述资料,回答下列问题:
工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.
3
B.
6
C.
8
D.
9
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3
多选题
2分
张先生2019 年初成立了个人独资企业,2019 年营业收入为190 万元,营业成本为110 万元,税金及附加为12 万元,期间费用为88 万元,亏损20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题: (1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3 万元,并且 难以划分; (2)财务费用中向银行借款200 万元,用于建造办公楼,银行同期利率为8%,利息支出16 万元全都计入了当期财务费用; (3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6 万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4 万元;实际发生职工福利费5.8 万元;实际发生职工教育经费0.4 万元; (4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6 万元,银行加罚的利息4 万元; (5)另外张先生个人2019 年取得国债利息收入1.2 万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5 万元(持有股票期限刚好1 年),未进行账务和税务处理。 根据上述资料,回答下列问题:
张先生从个人独资企业取得的所得应缴纳的个人所得税为( )万元。
A.
0.5
B.
0.53
C.
0.65
D.
0.72
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4
多选题
2分
张先生2019 年初成立了个人独资企业,2019 年营业收入为190 万元,营业成本为110 万元,税金及附加为12 万元,期间费用为88 万元,亏损20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题: (1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3 万元,并且 难以划分; (2)财务费用中向银行借款200 万元,用于建造办公楼,银行同期利率为8%,利息支出16 万元全都计入了当期财务费用; (3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6 万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4 万元;实际发生职工福利费5.8 万元;实际发生职工教育经费0.4 万元; (4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6 万元,银行加罚的利息4 万元; (5)另外张先生个人2019 年取得国债利息收入1.2 万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5 万元(持有股票期限刚好1 年),未进行账务和税务处理。 根据上述资料,回答下列问题:
张先生应缴纳的个人所得税合计为( )万元。
A.
0.6
B.
0.8
C.
0.9
D.
0.95
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5
多选题
2分
约克为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职,此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录(同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形),取得的收入情况如下:
(1)每月取得A 企业支付的工资28000 元,从境外取得工资折合人民币15000 元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元,以现金形式取得伙食补贴1000 元。
(2)5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。
(3)7 月将租入的一套住房转租,当月向出租方支付月租金5000 元,按市场价格转租收取月租金7000 元,当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元,并取得有效凭证。
(4)9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元,通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。
(5)10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动,抽中价值10000 元的奖品。
(6)12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元,通过某基金向贫困地区捐赠15000元。
根据上述资料,回答下列问题:
2019 年约克全年工资收入应预扣预缴个人所得税( )元。
A.
84460
B.
87480
C.
125820
D.
122220
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