【新版】第4章 真题精选

题量:102题
题型:单选题, 多选题, 判断题, 不定项选择题
试卷简介: 【新版】第4章 真题精选, 此试卷为参加"经济法基础【初级】"的考生提供的"【新版】第4章 真题精选"的答案和解析。

试题预览

1 多选题 2分
(2017年)甲航空公司当月取得的下列款项中,应计入销售额计缴增值税的是( )。
  • A.特价机票改签、变更费495万元
  • B.代收转付其他航空公司客票款198万元
  • C.代收转付航空意外保险费200万元
  • D.代收机场建设费(民航发展基金)264万元
2 多选题 2分
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。
  • A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
  • B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
  • C.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
  • D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
3 多选题 2分
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
  • A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元)
  • B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)
  • C.车辆停放收入的销项税额=11÷(1+10%)×10%=1(万元)
  • D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(万元)
4 多选题 2分
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。
  • A.10×10%+1.2=2.2(万元)
  • B.1.2+1.6=2.8(万元)
  • C.10×10%+1.6+100×10%=12.6(万元)
  • D.1.2+1.6+100×10%=12.8(万元)
5 多选题 2分
(2015年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2018年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。
(2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1100000元,同时收取保价费2200元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。
已知:交通运输服务增值税税率为10%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
  • A.购进柴油的进项税额48000元
  • B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元
  • C.上期留抵的增值税税额6800元
  • D.购进小轿车的进项税额24000元