2019年4月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷（二）

答案: D

解析: 《商业银行资本管理办法（试行）》第23条规定，商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：1、核心一级资本充足率不得低于5%；2、一级资本充足率不得低于6%；3、资本充足率不得低于8%。

答案: B

解析: 2015年12月31日合并财务报表中确认的商誉＝4200－4000×80%＝1000（万元），乙公司完全商誉＝1000÷80%＝1250（万元），2016年12月31日包含完全商誉的乙公司净资产账面价值＝5400＋1250＝6650（万元），乙公司可收回金额为5000万元，应计提减值准备＝6650－5000＝1650（万元），计提的减值准备首先冲减商誉1250万元，因合并财务报表中只反映归属于母公司的商誉，所以2016年12月31日对乙公司投资产生商誉确认的减值损失金额＝1250×80%＝1000（万元）。

答案: B

解析: 《上市公司治理准则》第31条规定，在董事的选举过程中，应充分反映中小股东的意见。股东大会在董事选举中应积极推行累积投票制度。控股股东控股比例在30%以上的上市公司，应当采用累积投票制。采用累积投票制度的上市公司应在公司章程里规定该制度的实施细则。

答案: B

解析: 杜邦财务分析体系，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析体系的起点。

答案: D

解析: 如获取的信息使注册会计师对第三方的诚信和客观性产生疑虑，注册会计师可能认为实施其他审计程序是适当的。其他审计程序可以作为函证的替代程序，也可以作为追加的审计程序。其他审计程序的示例包括：1、实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘（如可行）；2、获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告；3、检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单；4、当存货被作为抵押品时，要求其他机构或人员进行确认。