试题预览

1 单选题 1.00分
  • A.项目负责人由税务师事务所选定,是项目最高负责人
  • B.项目经理也由税务师事务所选定,按照项目负责人的指令进行工作
  • C.项目组各级人员选定前,应当事先征询成员意见,协调各项目组之间对人员、时间、资源的不同要求
  • D.税务师事务所提供鉴证业务,如果鉴证对象时是本事务所提供的涉税服务结果,可以考虑由提供涉税服务项目以外的人员担任项目负责人或项目经理
2 单选题 1.00分
  • A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的,则可以不征企业所得税,只征收个人所得税
  • B.如果该公司年应税销售额超过500万元,应当申请成为增值税一般纳税人
  • C.如果该公司为小规模纳税人,也可以自行开具增值税专用发票
  • D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征个人所得税
3 单选题 1.00分
  • A.税务师事务所和项目负责人
  • B.税务师
  • C.税务师事务所和外聘专家
  • D.项目负责人和税务师
4 解析题 20.00分
某食品生产企业为增值税一般纳税人,具有自营出口经营权,出口产品的增值税实行“免、抵、退”税管理办法。2016年10月末增值税留抵税额为3800元,2016年11月和12月发生如下业务:
11月:
(1)从国内采购一批原材料,取得增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,款项尚未支付;
(2)国内销售货物取得不含税销售额150000元,已通过银行存款收讫;
(3)出口销售货物,离岸价折合人民币82700元,款项尚未收回。
12月:
(1)以银行存款缴纳11月份应缴未缴的增值税;
(2)将以前月份从农业生产者手中购入的免税农业产品(原用于生产食品)作为福利发放给生产工人,账面成本87000元;
(3)从国内采购原材料,取得增值税专用发票上注明价款583200元,增值税99144元;
(4)当月国内销售货物共取得含税收入484000元,已通过银行存款收讫;
(5)以银行存款支付销售运费4000元,取得运输单位(小规模纳税人)开具的增值税普通发票;
(6)当月出口销售货物,离岸价折合人民币140760元,款项尚未收回。
已知:出口货物的增值税退税率为13%,征税率为17%,企业进行退税申报时,按退税申报数进行会计处理;该企业按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续;当月应纳的增值税和应收的出口退税均应当于次月15日之前缴纳税款或取得退税款。
要求:
1.计算该企业2016年11月和12月分别应缴纳的增值税或出口退税金额。
2.根据该企业2016年11月和12月发生的上述业务,作出相应的会计分录。
5 解析题 30.00分
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2016年生产经营情况如下:
(1)当年销售摩托车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元。
(2)将自产摩托车用于对外投资,该批摩托车不含税市场价100万元,成本40万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款3000万元、增值税510万元。
(4)2月购入符合规定的安全生产设备,取得普通发票上注明的金额50万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
(5)转让技术所有权取得收入800万元,与之相关的成本费用100万元。
(6)当年发生管理费用500万元,其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。
(7)当年发生财务费用200万元,其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元,向非金融企业(非关联企业)借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。
(8)当年发生销售费用1300万元,其中含广告费1230万元。
(9)取得国债利息收入100万元,地方政府债券利息80万元,企业债券利息120万元。
(10)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(11)当年发生营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金12万元、未经核定的准备金支出30万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。
其他相关资料:摩托车适用的消费税税率为10%,该摩托车最高价与平均价相等,相关发票均已通过税务机关认定并准予抵扣。上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算当年该企业共计应缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
(2)计算当年该企业实现的会计利润。
(3)计算当年技术转让所得应纳税调整的金额。
(4)计算当年管理费用应纳税调整的金额。
(5)计算当年广告费应纳税调整的金额。
(6)计算当年工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税调整的金额。
(7)计算当年该企业企业所得税的应纳税所得额。
(8)计算当年该企业应缴纳的企业所得税税额。