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第十四章 所得税
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所得税列报
所得税费用
第十四章 基础练习
第十四章 真题精选
资产、负债的计税基础和暂时性差异
递延所得税
试题预览
1
单选题
2.00分
A公司于2×15年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为100万元,2×16年实际发生产品质量保证费用90万元,2×16年12月31日预提产品质量保证费用110万元,2×16年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
A.
0
B.
120
C.
90
D.
110
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2
单选题
2.00分
下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。
A.
赊购商品
B.
从银行取得的短期借款
C.
因确认保修费用形成的预计负债
D.
因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
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3
单选题
2.00分
甲公司适用的所得税税率为25%,2×16年实现利润总额1 000万元,本年发生应纳税暂时性差异100万元,转回可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2×16年应交所得税为( )万元。
A.
250
B.
295
C.
205
D.
255
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4
单选题
2.00分
甲公司适用的所得税税率为25%,2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2×16年度,甲公司支付工资薪金总额为4 000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
A.
转回递延所得税资产10万元
B.
增加递延所得税资产22.5万元
C.
转回递延所得税资产2.5万元
D.
增加递延所得税资产25万元
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