2018年税务师《税法（Ⅰ）》名家密卷1

卷面总分：140分
答题时间：150分钟
题量：90题
题型：单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2018年税务师《税法（Ⅰ）》名家密卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2018年税务师《税法（Ⅰ）》名家密卷1"的答案和解析。
开始做题
下载试卷
App做题

试题预览

1 多选题 2.00分
某高档化妆品厂（增值税一般纳税人）2017年8月发生以下业务：
（1）月初库存外购已税高档化妆品的金额为15000元，当月购进已税高档化妆品20箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为1000元。月末库存外购已税高档化妆品的金额为11000元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲高档化妆品20箱，销售给A商贸公司10箱，每箱不含税销售价格为4000元；5箱移送该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为4200元，当期门市部销售了4箱。
（3）自产乙高档化妆品10箱并发放给职工作为福利，没有同类产品的市场价格，已知生产成本为4000元/箱，成本利润率为5%。
（4）将剩余的5箱甲高档化妆品用于抵偿所欠C公司的债务。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；高档化妆品的消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（5）该厂当月允许扣除的已纳消费税为（　　）元。
  • A.1125
  • B.3600
  • C.2625
  • D.300
2 多选题 2.00分
位于市区的甲商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务：
（1）零售蔬菜罐头、精制茶取得价款245700元；零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油，取得价款350300元；零售环氧大豆油、氢化植物油取得价款292500元。
（2）本月购进化妆品一批，取得增值税专用发票上注明价款5.1万元、增值税8670元，将其中的60%分给职工作福利。
（3）采取以旧换新方式销售家电，新家电的不含税销售额为150000元，收购的旧家电不含税作价50000元，实际收取不含税差价款100000元。
（4）将货物移送外省统一核算的分支机构用于销售，移送货物的不含税销售额为200000元，支付不含税运费10000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（5）由于本月销售业绩好，取得供货方支付的平销返利收入187200元，给供货方开具普通发票。
（6）将一批货物运往境外加工，出境时已经向海关报明，在海关规定的期限内复运进境，支付海关审定的境外加工费10万元、料件费23万元，支付复运进境的运输费3万元、保险费2万元。缴纳进口环节税金，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：①进口货物的关税税率为30%；②本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业应缴纳的进口环节的税金合计为（　　）元。
  • A.114000
  • B.87900
  • C.191900
  • D.197980
3 多选题 2.00分
某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：
（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。
（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。
（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。
（4）从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。
（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。
（6）转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。
（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
（8）转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。
其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（2）当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（　　）元。
  • A.12381.54
  • B.12374.21
  • C.12388
  • D.12479.22
4 多选题 2.00分
位于市区的甲商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务：
（1）零售蔬菜罐头、精制茶取得价款245700元；零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油，取得价款350300元；零售环氧大豆油、氢化植物油取得价款292500元。
（2）本月购进化妆品一批，取得增值税专用发票上注明价款5.1万元、增值税8670元，将其中的60%分给职工作福利。
（3）采取以旧换新方式销售家电，新家电的不含税销售额为150000元，收购的旧家电不含税作价50000元，实际收取不含税差价款100000元。
（4）将货物移送外省统一核算的分支机构用于销售，移送货物的不含税销售额为200000元，支付不含税运费10000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（5）由于本月销售业绩好，取得供货方支付的平销返利收入187200元，给供货方开具普通发票。
（6）将一批货物运往境外加工，出境时已经向海关报明，在海关规定的期限内复运进境，支付海关审定的境外加工费10万元、料件费23万元，支付复运进境的运输费3万元、保险费2万元。缴纳进口环节税金，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：①进口货物的关税税率为30%；②本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（3）计算该企业本月应确认增值税销项税额为（　　）元。
  • A.129098.29
  • B.161716.81
  • C.178000
  • D.205200
5 多选题 2.00分
某高档化妆品厂（增值税一般纳税人）2017年8月发生以下业务：
（1）月初库存外购已税高档化妆品的金额为15000元，当月购进已税高档化妆品20箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为1000元。月末库存外购已税高档化妆品的金额为11000元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲高档化妆品20箱，销售给A商贸公司10箱，每箱不含税销售价格为4000元；5箱移送该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为4200元，当期门市部销售了4箱。
（3）自产乙高档化妆品10箱并发放给职工作为福利，没有同类产品的市场价格，已知生产成本为4000元/箱，成本利润率为5%。
（4）将剩余的5箱甲高档化妆品用于抵偿所欠C公司的债务。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；高档化妆品的消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（6）该厂当月实际缴纳的消费税为（　　）元。
  • A.15481.76
  • B.18045
  • C.19545
  • D.17520
千题库百度小程序 百度扫一扫练题
千题库公众号二维码 关注千题库公众号

税法【一】-题库

千题库下载

进入题库

相关试卷

2022年《税法Ⅰ》模考试卷1
2022年《税法Ⅰ》模考试卷2
2022年《税法Ⅰ》模考试卷3
2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷1
2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷2
2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷3
2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷4
2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷5
2022年税务师考试《税法Ⅰ》名家密卷1
2022年税务师考试《税法Ⅰ》名家密卷2
2022年税务师考试《税法Ⅰ》精准预测卷1
2022年税务师考试《税法Ⅰ》精准预测卷2