注册会计师

考试试题

[单选题]2014年6月1日，某公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计100万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为4万元，按照年限平均法计提折旧。2015年12月31日，因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为51万元，处置费用为13万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为35万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残值和折旧方法均不变。2016年该生产设备应计提的折旧为（　　）万元。

[单选题]吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某。根据《民法总则》的规定，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，正确的是（　　）。

[单选题]根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的是（　　）。

[解析题]甲、乙、丙拟共同出资设立一家有限责任公司（以下简称公司），并共同制定了公司章程草案。该公司章程草案有关要点如下：（1）公司注册资本总额为600 万元。各方出资数额、出资方式以及缴付出资的时间分别为：甲出资180 万元，其中：货币出资70 万元、计算机软件作价出资110 万元；乙出资150 万元，其中：机器设备作价出资100 万元、特许经营权出资50 万元；丙以货币270 万元出资。（2）公司的董事长由甲委派，副董事长由乙委派，经理由丙提名并经董事会聘任，经理作为公司的法定代表人。在公司召开股东会会议时，出资各方行使表决权的比例为：甲按照注册资本30％的比例行使表决权；乙、丙分别按照注册资本35％的比例行使表决权。（3）公司需要增加注册资本时，出资各方按照在股东会行使表决权的比例优先认缴出资；公司分配红利时，出资各方依照以下比例进行分配：甲享有红利25％的分配权；乙享有红利40％的分配权；丙享有红利35％的分配权。要求：根据上述内容，分别回答下列问题： 1）甲以计算机软件和乙以特许经营权出资的方式是否符合有关规定?并说明理由。 2）公司的法定代表人由经理担任是否符合公司法的有关规定?并说明理由。公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权的比例是否符合公司法的有关规定?并说明理由。 3）公司章程规定增加注册资本时，不按照出资比例优先认缴出资是否违反公司法的有关规定?并说明理由。公司章程规定的出资各方分红比例是否符合公司法的有关规定?并说明理由。

[问答题]甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司是乙公司的母公司，持有乙公司80%的股权。2×15年乙公司从甲公司购进A商品100件，购买价格为每件2万元，甲公司A商品每件成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2×15年乙公司对外销售A商品70件，每件销售价格为2.4万元（不含增值税）；2×15年年末结存A商品30件。2×15年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元，乙公司对A商品计提存货跌价准备6万元。 2×16年乙公司对外销售上述A商品20件，每件销售价格为1.7万元。2×16年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品10件，A商品每件可变现净值为1.4万元，A商品存货跌价准备的期末余额为6万元。假定不考虑其他因素的影响。要求：（1）计算2×15年甲公司合并财务报表中因上述交易应列示的营业收入、营业成本和递延所得税资产。（2）计算2×16年甲公司合并财务报表中因上述交易应列示的营业收入、营业成本和递延所得税资产。

[问答题] 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。(3)提供会议服务取得收入30万元。(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。

[单选题]下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。

[单选题]人民法院受理了甲企业的破产案件，经查，甲企业董事在甲企业出现破产原因的情况下，出现的以下行为，说法正确的是（　）。

[多选题]根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（　　）。

[解析题]某企业甲由于亏损严重，于 2015年 8月 1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下：（一）甲企业曾与丁企业订有一买卖合同，丁企业已将买卖标的物向甲企业发运，但截至人民法院受理日，该货物尚未送到且甲企业未付价款。丁企业提出解除买卖合同，同时取回已发送货物。（二）甲企业的总资产为 250万元（含房产A、B的价值）。该厂的负债合计为610万元，其中包括但不限于：流动负债为 310万元，其中，应付职工工资及劳动保险费为 50万元，应交税款 60万元；其他流动负债 200万元（不含清算过程中的破产费用和共益债务）；（三）甲企业有两处房产A、B，房产 A已经用于向丙银行抵押贷款，贷款金额为 80万元，A房产变现价值为 60万元。甲企业曾在 2015年 1月与乙企业签订一买卖合同，但甲企业一直欠乙企业合同款 40万元，甲企业于 2015年 6月 5日以 B房产为该买卖合同提供了抵押，该房产作价 30万元，但管理人向人民法院申请撤销该抵押合同。（四）甲企业在破产程序中诉讼费 10万元、拍卖变卖财产费用 l万元、破产管理人工作人员工资 4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用 2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务 3万元。（五）破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。（六）破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占企业财产30万元，后于破产宣告一年后全部追回。要求：根据本题所述情况，回答以下问题： 1）丁企业提出解除买卖合同，同时取回已发送货物的要求是否合法？并说明理由。 2）乙企业的债权能否享有优先受偿权？ 3）要点（四）中所列的各种费用分别属于何种性质的费用？其受偿顺序如何？ 4）乙企业可获得的清偿数额是多少？ 5）对于乙企业拒绝受领的情况，管理人应该如何处理？ 6）对于追回的 30万元财产，应如何处理？

[单选题]下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是()。

[单选题]某烟草公司 2017 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）。

[单选题]根据反垄断法律制度的规定，反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时，无权采取的措施是（　　）。

[多选题]甲公司有三笔债权没有清偿，债权人分别是乙丙丁。乙公司向法院提起诉讼，经法院强制执行仍未获得清偿。丙向法院提出申请对甲公司进行破产清算，甲公司提出的下列理由中不能成为法院不受理该申请的理由的有（　）。

[多选题]某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。

[多选题]下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。

[单选题]A公司和B公司共同设立一项安排C，假定该安排被划分为共同经营，A公司和B公司对于安排C的资产、负债及损益分别享有50%的份额。2×14年12月31日，A公司支付采购价款100万元（不含增值税）购入安排C的一批产品，A公司将该批产品作为存货入账，尚未对外出售；该批产品在安排C中的账面价值为60万元。则A公司在共同经营中享有的存货账面价值为（　　）万元。

[单选题]纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。

[单选题]根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（ )

[多选题]下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。

[单选题]下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

[多选题]增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

[单选题]甲是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，违反合伙企业法律制度规定的是（　　）。

[多选题]2017年6月20日，债权人甲公司申请债务人乙公司破产，2017年7月1日人民法院裁定受理对乙公司的破产申请，同时指定丙会计师事务所为破产管理人。丙会计师事务所拟派出注册会计师张某等负责相关工作。根据企业破产法律制度的规定，下列情形中，可以界定为张某与本案存在利害关系的有（　　）。

[解析题]甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）成立于2010年9月3日，公司股票自2017年2月1日起在深圳证券交易所上市交易。甲公司章程规定，凡投资额在2000万元以上的投资项目须提交股东大会讨论决定。乙有限责任公司（以下简称“乙公司”）是一家软件公司，甲公司董事李某为其出资人之一。乙公司新研发一个高科技软件，但缺少3000万元资金，遂与甲公司洽谈，希望甲公司投资3000万元用于生产此软件。 2017年4月10日，甲公司董事会直接就投资生产软件项目进行讨论表决。全体董事均出席董事会会议并参与表决。在表决时，董事陈某对此投资项目表示反对，其意见被记载于会议记录，赵某等其余8名董事均表决同意。随后，甲公司与乙公司签订投资合作协议，双方就投资数额、利润分配等事项作了约定。2017年4月20日，甲公司按照约定投资3000万元用于此软件生产项目。 2017年8月，该软件产品投入市场，但由于产品性能不佳，销售状况很差，甲公司损失重大。 2017年9月1日，甲公司董事李某将甲公司出现重大损失的信息泄露给其朋友王某，王某据此信息将其持有的甲公司股票全部抛售。2017年9月3日，甲公司将有关该投资软件项目而损失重大的情况向中国证监会和深圳证券交易所报送临时报告，并予以公告。甲公司的股票价格随即下跌。 2017年10月20日，持有甲公司2%股份的发起人股东郑某以书面形式请求甲公司监事会向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事就投资软件项目的损失对公司负赔偿责任。但甲公司监事会自收到郑某的书面请求之日起30日内未提起诉讼，郑某遂以自己的名义直接向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事负赔偿责任。郑某于2017年12月20日将其所持有的公司公开发行股份前发行的甲公司全部股份转让给他人。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）董事李某是否有权对甲公司投资生产软件项目的决议行使表决权并说明理由。（2）董事陈某是否应就投资软件项目的损失对甲公司承担赔偿责任并说明理由。（3）甲公司董事李某将甲公司出现重大损失的信息泄露给其朋友王某是否符合法律规定并说明理由。王某据此信息抛售甲公司股票的行为属于何种性质并说明理由。（4）股东郑某以自己的名义直接向人民法院提起诉讼是否符合法律规定并说明理由。（5）郑某于2017年12月20日转让其全部股份的行为是否符合法律规定并说明理由。

[单选题]根据规定，经营者集中达到一定标准的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中，下列关于该标准的说法中，正确的是（）。

[问答题] 某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，一手车以年租金3万元出租给事务所使用。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题（无需计算金额）。 (1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税（营业税）?简要说明理由。 (2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。 (3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税（营业税）?简要说明理由。 (4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。

[单选题]某烟草公司 2017 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）。

[多选题]关于留置权的效力，下列说法正确的有（）。

[单选题]以协议转让方式取得乙上市公司 7%以上股份之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司 5%股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( )

[多选题]李某购买了某小区的一套房屋，其与开发商签订了商品房买卖合同，合同中约定 2009年 5月 6日前办理房屋所有权登记，下列情形中，李某可以要求解除合同的有（）。

[多选题]下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

[多选题]下列人员取得的工资薪金所得中,适用个人所得税附加减除费用的有()。

[单选题]甲市的 A企业由乙市的 B国有企业和丙市的 C国有企业共同投资设立，B企业持股比例为60%，C企业持股比例为40％，关于申请办理产权登记的主体，下列说法正确的是（）。

[问答题]甲礼花厂 2017 年 6 月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为 37.5 万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费 5 万元。（2）将委托加工收回的焰火 60%用于销售，取得不含税销售额 38 万元，将其余的 40%用于连续生产 A 型组合焰火。（3）将生产的 A 型组合焰火的 80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额 36 万元，6 月 28 日收取货款的 70%。7 月 28 日收取货款的 30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为 15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。

[单选题]某公司的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年6月23日，该公司将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为500万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元。假设该项房地产在转换日的公允价值为350万元。下列关于转换日的会计处理的表述中正确的是（　　）。

[单选题]位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为.5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()。

[问答题] 某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

[单选题]下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

[单选题]根据对外贸易法律制度的规定，关于反倾销措施，下列表述不正确的是（　）。

[单选题]对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ )

[单选题]经与乙公司协商,甲公司以一批产成品换入乙公司的一项专利技术。交换日，甲公司换出产品的账面价值为 560 万元，公允价值为 700 万元(等于计税价格)，甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票。当日，双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确定，该专利技术的公允价值为 900 万元，甲公司另以银行存款支付乙公司 81 万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 17％。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是( )。

[单选题]甲公司业务经理乙长期在丙餐厅签单招待客户，餐费由公司按月结清。后乙因故辞职，月底餐厅前去结账时，甲公司认为，乙当月的几次用餐都是招待私人朋友，因而拒付乙所签单的餐费。下列选项正确的是（）。

[单选题]根据对外贸易法律制度的规定，有权决定征收临时反倾销税的机构是（　　）。

[单选题]甲有限责任公司股东张某因为公司不分红，而向法院起诉。下列表述不正确的是（　）。

[多选题]根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（　　）。

[单选题]下列关于票据提示承兑与提示付款，说法错误的是（　）。

[单选题]甲公司持有乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司生产经营决策施加重大影响，投资当日乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等。2017年，甲公司将其账面价值为1500万元的商品以1200万元的价格出售给乙公司（由于该资产发生减值损失导致的）。2017年12月31日，该批商品尚未对外部第三方出售。不考虑其他因素，乙公司2017年净利润为3000万元，无其他所有者权益变动。甲公司2017年确认的投资收益为（　　）万元。

[单选题]某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()。

[单选题]清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。

[多选题]根据合同法律制度的规定，下列属于无效格式条款的有（　　）。

[问答题] 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 (4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 (5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 (6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

[单选题]某上市公司拟公开发行可转换公司债券（非分离交易）。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（　　）。

[单选题]下列各项中，属于营业税应税劳务的是()。

[问答题]李某是甲企业的中层管理人员，2016 年发生了以下经济行为：（1）1 月李某与企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入 96000 元（含“三险一金”）。（2）2 月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润（不含工资）全部归李某所有，但是其每年应该上缴承包费 20000 元。李某每月可从经营收入中支取工资4000 元。当年招待所实现经营利润 85000 元。（3）3 月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月 2000 元（有房屋租赁合同和合法支付凭据），其转租的租金收入为每月 3000 元。（4）4 月李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，共计授课 4 次，每次课酬 6000 元，培训机构已按规定支付了课酬。（其他相关资料：李某在甲企业的工作年限为 12 年，当地上年职工平均工资为 32000 元）附：个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。（2）计算李某经营招待所应纳的个人所得税。（3）回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。（4）按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。（5）计算李某取得的课酬应纳的个人所得税。

[单选题]下列关于反倾销和反补贴说法错误的是（）。

[解析题] 某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下：(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元，并取得运费发票。该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金10000贷：其他业务收入10000(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品（购进价为150元）；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。（以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。）要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)针对业务(1)，计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。 (2)针对业务(2)，指出百货商场是否需要计算缴纳增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。 (3)针对业务(3)，判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。 (4)针对业务(4)，计算百货商场应缴纳的增值税。 (5)针对业务(5)，假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税）

[单选题]某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税()。

[多选题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

[单选题]下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是（　）。

[多选题]下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

[多选题]根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（　　）。

[单选题]甲公司欠乙公司100万元到期货款无力偿还。乙公司经过调查后发现：丙公司与甲公司之间存在买卖合同，甲公司已经付款，但丙公司未按期交货；甲公司与丁公司之间存在大型机器设备买卖合同，丁公司分期付款，但丁公司已有两笔到期货款尚未支付，甲公司未采取任何措施。乙公司拟采取的下列措施中，符合合同法律制度规定的是（）。

[多选题]下列对普通合伙企业财产的表述中，正确的有（）。

[单选题]（2015 年考题）下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是( )。

[单选题]国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

[单选题]某企业 2016 年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为 1 万平方米，单独建造的地下建筑面积为 4 千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为 2元/平方米。则该企业 2016 年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。

[单选题]企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

[多选题]下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（）。

[单选题]位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。

[单选题]陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同签订后，陈某向王某支付了2万元作为定金。交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某支付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意。下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合担保法律制度规定的是（　　）。

[多选题]下列关于对外直接投资法律制度的说法，正确的有（　）。

[多选题]根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，属于内幕信息的有（　　）。

[单选题]下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是（）。

[单选题]根据证劵法律制度的规定,上市公司进行重大资产重组须由股东大会作出决议。下列关于该股东大会会议召开和表决规则的表述中,正确的是( ) 。

[多选题]下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（）。

[单选题]下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。

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