注册会计师【税法】

考试试题

[问答题]中国公民张某（未婚）为某文艺团的演员，2020年收入情况如下： （1）月工薪收入14800元（已扣除个人负担的三险一金），全年一次性奖金30000元，张某租住在重庆市郊区，月租金为2300元。 （2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元。 （3）以拍卖方式支付100000元购入力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2019年12月张某从甲债务人处追回款项100000元。 （4）录制个人专辑取得劳务报酬35000元。（其他相关资料：张某的年终奖金选择并入当年综合所得计算纳税，无其他扣除项目，假设张某月工资未进行预扣预缴，统一于年终进行汇算清缴。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）说明全年一次性奖金的两种处理方法。 （2）计算业务（2）和业务（4）合计应预扣预缴的个人所得税。 （3）计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算2020年汇算清缴时张某综合所得应补缴的个人所得税。（考虑已经预扣预缴的税款）
[多选题]纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有（ ）。
[单选题]关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。
[单选题]下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（ ）。
[单选题]下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ ）。
[单选题]下列属于房产税征税范围，应纳房产税的是（ ）。
[问答题]居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2020年9月开始攻读工商管理硕士。2021年王某收入及部分支出如下： （1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000元，截止11月底累计已经预扣预缴个人所得税税款363元。 （2）取得上年度年终奖48000元，选择单独计税。 （3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。 （4）每月支付房租3500元。（其他相关资料：以上专项扣除均由王某100%扣除） 附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分） 按月换算后的综合所得税率表（部分） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算2021年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税。 （2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。 （3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。 （4）计算王某取得2021年综合所得应缴纳的个人所得税税额。 （5）计算王某就2021年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。
[单选题]2021年8月1日，某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率10000千瓦，申领30日的《吨税执照》，30日吨税执照对应税率：超过2000净吨，但不超过10000净吨的，普通税率为4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税（ ）元。
[单选题]境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于非禁止外商投资的项目，凡符合规定条件的，暂不征收预提所得税。下列各项中属于“直接投资”情形的是（ ）。
[多选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
[问答题]甲企业2021年度发生部分经营业务如下： （1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。 （2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。 （其他相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权转移书据印花税税率0.5‰） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 （1）计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税。 （2）计算业务（1）甲企业2021年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。 （3）计算业务（2）甲企业应缴纳的契税、印花税。 （4）计算业务（2）甲企业2021年应缴纳的房产税。
[多选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
[单选题]下列税种中，其收入全部作为地方政府固定收入的是（ ）。
[单选题]下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。
[单选题]某酒厂A为一般纳税人，2021年3月向B公司销售红酒和啤酒，其中红酒开具增值税专用发票，收取不含税价款30000元，另收取包装物押金5000元；啤酒开具普通发票，收取价税合计款项11300元，另收取包装物押金2000元。B公司按合同约定，于2021年8月将红酒、啤酒包装物退还给A酒厂，并收回全部押金7000元。A酒厂2021年3月应确认的增值税销项税额为（ ）元。
[单选题]企业实施合并重组，适用企业所得税特殊性税务处理方法时，下列处理正确的是（ ）。
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