注册会计师【税法】

考试试题

[单选题]外国企业常驻代表机构应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在（　）内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
[单选题]甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。
[单选题]下列各项不符合资源税相关规定的是（　）。
[多选题]下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（　）。 　
[多选题]下列旅客运费发票可以计算抵扣进项税额的有（　）。 　
[单选题]下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。
[多选题]根据增值税相关规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有（ ）。
[单选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
[单选题]下列关于包装物押金说法正确的是（　　）。
[多选题]下列关于各专项附加扣除项目的扣除金额的表述中，正确的有（ ）。
[单选题]某企业2018年年末将单独建造的占地面积为2000平方米的地下仓库投入使用（已取得地下土地使用权证）。 已知该市规定的城镇土地使用税年税额为5元／平方米。 则该企业2019年就该地下仓库应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
[单选题]下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的是（　）。 　
[单选题]下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（　）。
[问答题]某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2021年发生以下业务： （1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 （2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。 （3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。 （4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 （5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 （6）公司启用其他账簿10本。 （说明：买卖合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）公司2021年签订的购销合同应缴纳的印花税。 （2）公司2021年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 （3）公司2021年签订的技术合同应缴纳的印花税。 （4）公司2021年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 （5）公司2021年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 （6）公司2021年启用其他账簿应缴纳的印花税。
[多选题]下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（　）。 　
[多选题]　　下列关于企业接收划入资产的企业所得税有关处理正确的有（　）。 　　
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