注册会计师【税法】

考试试题

[单选题]下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（ ）。
[单选题]根据个人所得税法规定，个体工商户发生的下列支出允许税前扣除的是（　）。
[单选题]下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
[多选题]自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
[单选题]下列项目中，需要缴纳消费税的是（　）。
[多选题]按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）。
[多选题]下列情形中，不缴纳水资源税的有（ ）。
[单选题]中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。 张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分，下同)16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100 000元。 张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为（ ）元。
[单选题]经（ ）税务局(分局)局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须向纳税人、扣缴义务人开付清单并在（ ）个月内完整退还。
[多选题]下列关于发票开具、使用、取得的陈述，表述正确的有（ ）。
[解析题]某高新技术企业（增值税一般纳税人）2019年2月聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该企业2018年的业务资料如下： （1）全年取得产品销售收入8000万元，发生的产品销售成本2500万元，发生的税金及附加480万元，发生的销售费用500万元、管理费用600万元、财务费用200万元。取得营业外收入360万元、营业外支出80万元、投资收益180万元。 （2）计入成本费用的全年实际发生的工资薪金总额为1000万元（含向残疾职工支付的工资20万元）、实际发生的职工福利费160万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费18万元。 （3）向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的2000万元的利息支出150万元（该企业对本企业的权益性投资为800万元），金融机构同期同类贷款年利率为6%。 （4）发生广告费支出100万元，以前年度累计结转至本年的广告费为15万元。 （5）发生未形成无形资产计入管理费用的研发费用支出100万元（含外聘研发人员的劳务费10万元）。 （6）营业外支出80万元中的50万元为违反买卖合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 （7）转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革形成的限售股，取得收入140万元。但因历史原因，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。 （8）企业2018年已实际预缴企业所得税560万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业工资和三项经费合计应调整的应纳税所得额。 （2）计算该企业向关联企业借款应调整的应纳税所得额。 （3）计算该企业广告费应调整的应纳税所得额。 （4）计算该企业发生的研发费用应调整的应纳税所得额。 （5）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。 （6）计算该企业转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。 （7）计算该企业汇算清缴时应补（退）的企业所得税额。
[单选题]下列选项中，不符合契税计税依据规定的是（　）。 　
[单选题]某船运公司 2018 年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；（2）净吨位为 28.5 吨的小型机动船 15 艘；（3）净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘。已知船舶适用税额为：净吨 位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元；净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元。则 2018 年该船运公 司应纳的车船税为（ ）元。
[多选题]下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。
[多选题]甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计30000元的板材换取20000元的洗衣液，甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正确的有（）。
[多选题]下列各项中，应按“权利、许可证照”征收印花税的有（　）。 　
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