注册会计师【税法】

考试试题

[问答题]某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2021年发生以下业务: (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元,公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 (说明:买卖合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)公司2021年签订的购销合同应缴纳的印花税。 (2)公司2021年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 (3)公司2021年签订的技术合同应缴纳的印花税。 (4)公司2021年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 (5)公司2021年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 (6)公司2021年启用其他账簿应缴纳的印花税。