注册会计师【税法】

考试试题

[单选题]某税务所在执法时对纳税人孙某处以罚款1800元。关于上述行政处罚，下列表述中，正确的是（ ）。
[单选题]根据企业所得税法的相关规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，错误的是（ ）。
[单选题]下列各项税收法律法规中，属于税收部门规章的是（　）。
[多选题]税款优先原则体现在（ ）。
[多选题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
[问答题]某企业为增值税一般纳税人，2019年5月经营状况如下： （1）用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。 （2）将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。 （3）生产14度青梅酒一批，将90％的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4．68万元，款项未收到。 （4）将剩余10％的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定6月30日付款。 （其他相关资料：其他酒的消费税税率为10％） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。 （1）业务（1）应缴纳的消费税。 （2）业务（2）应缴纳的消费税。 （3）业务（3）应缴纳的消费税。 （4）业务（4）应缴纳的消费税。
[问答题]李某系A市注册登记的个体工商户（小规模纳税人），于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。 2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。 （2）李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 （4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
[多选题]环境保护税采用定额税率，其中具体适用税额的确定和调整由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的应税污染物有()。
[单选题]某企业2019年4月产生尾矿800吨，其中综合利用的尾矿200吨(符合国家相关规定)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存100吨。 尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。
[多选题]下列关于税法要素的说法中，正确的有（　）。
[多选题]根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（ ）。
[多选题]下列关于契税计税依据的说法正确的有（ ）。
[单选题]依据“营改增”的政策规定，下列行为中按照“文化体育服务”缴纳增值税的是（ ）。
[单选题]下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　）。
[多选题]下列行为申请人和被申请人在行政复议机关作出复议决定以前可以达成和解，行政复 议机关也可以调解的有（ ）。
[单选题]某造船厂（增值税一般纳税人）， 2020年 4月销售自造 80米长的游艇 5艘，收取价税合计金额 7500万元；销售自制的 4米长的水上娱乐摩托艇 15艘，收取价税合计金额 60万元。该造船厂当月应缴纳的消费税是（ ）万元。（已知游艇的消费税税率 10%）
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