经济法【中级】考试题库 - 中级会计职称考试题库

考试试题

[问答题]某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下：　　（1）取得产品销售收入2300万元、购买国债取得利息收入50万元；　　（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元；　　（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；　　（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元；　　（5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。　　其他相关资料：本年预缴所得税18.43万元。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）：　　1）计算2016年企业所得税前准予扣除的财务费用；　　2）计算2016年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；　　3）计算2016年企业所得税前准予扣除的营业外支出；　　4）计算2016年应纳税所得额；　　5）计算2016年度企业应纳所得税总额；　　6）计算2016年度企业应补缴纳企业所得税。

[多选题]在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税的有（　）。

[单选题]根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的追索权，应当在一定期限内行使。该期间是（）。

[判断题]甲公司于 2016 年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。（）

[多选题]无效民事行为与可变更、可撤销的民事行为的区别体现在（　　）。

[判断题]当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。（　　）

[单选题]甲公司于 2012 年 6 月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015 年10 月被授予专利权。已知乙公司 2012 年 1 月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。

[单选题]甲酒店为增值税一般纳税人，2017 年 7 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（）万元。

[单选题]张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（下称甲公司），出资比例分别为 5%、 15%、36%和 44%，公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

[单选题]某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中。正确的是(　　)。

[单选题]下列关于国有独资公司监事会组成的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ )

[单选题]王某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，双方约定：王某为买方，预先支付全部货款；服装厂为卖方，收到货款后10天内发货。合同订立后，王某支付了全部货款。付款后不久，王某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债，下落不明，致使服装厂无法向其交货。按照法律规定，服装厂可以采取的消灭债务关系的措施是（　　）。

[单选题]在乙有限责任公司设立过程中，出资人甲以乙公司名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用，乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房，但始终未确认该房屋租赁合同。下列关于房屋租赁合同责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

[判断题]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。（　）

[单选题]根据企业所得税法成本分摊协议的相关规定，企业应自分摊协议达成之日起（　），层报国家税务总局备案。　　

[多选题]关于法律行为的实质有效要件，下列表述正确的有（　　）。

[判断题]企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。（　　）

[解析题]居民企业甲公司为国家重点扶持的高新技术企业，2015年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元： (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； (4)全年累计预缴企业所得税税款250万元。甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： (1)全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805(万元)； (2)全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25(万元)； (3)当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25(万元)。要求：根据上述资料及企业所得税的有关规定，分别回答下列问题。 (1)分析指出甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处。 (2)计算甲公司2015年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。

[解析题]2015年底，甲服装生产企业(简称甲企业)因生产设备升级的需要进行了下列活动： (1)与A银行签订借款合同，借款100万元，期限1年，双方在借款合同中明确约定该合同项下全部资金应用于XI-001型生产线的购置，B公司为该借款提供了保证担保，但保证合同对保证方式未作出约定； (2)向内部职工集资借款，合计80万元，借款期限6个月，约定期满向提供借款的职工返还本金并按年利率35％支付利息； (3)向C公司购置XI-002型生产线，并签订分期付款买卖合同，约定全部价款150万元均分为5期支付，首付款于C公司交付生产线时付清，余款各期依次按月支付； (4)与D公司签订融资租赁合同，融资租赁XI-003型生产线。 2016年6月，A银行发现甲企业将借款资金挪用于向C公司支付XI-002型生产线的首付款。C公司则因甲企业第2、3期价款逾期未支付而通知甲企业要求解除合同。甲企业职工则向法院提起诉讼要求甲企业偿还借款本金并按年利率35％支付利息。甲企业自知负债过高，向法院提出了破产申请。要求：根据上述资料以及合同法律制度的规定，分别回答下列问题。 (1)A银行发现甲企业挪用借款资金，可以采取何种措施? (2)B公司应当承担何种保证责任?并简要说明理由。 (3)职工要求按年利率35％支付利息的请求能否得到法院的完全支持?并简要说明理由。 (4)C公司是否有权要求解除合同?并简要说明理由。 (5)如果法院受理了甲企业的破产申请，XI-003生产线是否属于破产财产?并简要说明理由。

[单选题]根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。

[单选题]根据《民法通则》的规定，下列行为中，可以进行代理的是(　　)。

[单选题]　根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间的说法中正确的是（　）。

[单选题]根据《预算法》的规定，中央决算由特定主体审查和批准，该特定主体是( )。

[单选题]政府采购招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，可以采用（　　）方式采购。

[判断题]公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的。（　　）

[多选题]根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（）。

[判断题]　　企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）

[多选题]无效民事行为与可变更、可撤销的民事行为的区别体现在（　　）。

[判断题]公司董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。（　）

[判断题]收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易，限期仍无法恢复的，终止上市交易。（　　）

[判断题]有限合伙人向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，不受合伙协议的限制。（　　）

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列营改增应税服务，适用零税率的是（　　）。

[单选题]关于房屋租赁合同，下列表述不正确的是（　）。

[多选题]　下列各项中，导致代理关系终止的有（　）。

[单选题]下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。

[判断题]甲公司于 2016 年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。（）

[单选题]某居民企业2015年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项。2015年该企业应缴纳企业所得税税额为（　　）万元。

[单选题]根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议有效的是（　　）。

[问答题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017 年发生如下事项: （1）1 月，将本公司于 2016 年 10 月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额 1332 万元。（2）5 月，以附赠促销的方式销售 A 化妆品 400 件，同时赠送 B 化妆品 200件。已知，A 化妆品每件不含税售价为 0.2 万元，B 化妆品每件不含税售价为 0.1万元。（3）7 月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为 30 万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费 3 万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。 1.计算事项（1）中甲公司的销项税额。 2.计算事项（2）中甲公司的销项税额。 3.计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

[单选题]甲公司将一台生产设备抵押给乙公司，以担保其所欠债务10万元，双方办理了抵押登记手续。后因生产设备出现故障，甲公司聘请丙公司上门修理，欠付修理费1万元。后因甲公司无力偿还债务，甲、乙公司将该生产设备委托拍卖，得款8万元。根据规定，下列说法正确的是（　　）。

[判断题]根据合同法律制度的规定，租赁合同的租赁期限不得超过20年，超过20年的，租赁合同无效。（　）

[问答题]甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月发生以下业务：　　(1)进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.20万元。　　(2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。　　(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。　　(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。　　(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。　　已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0。　　要求：　　(1)计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额; 　　(2)计算该企业当月的增值税销项税额; 　　(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

[单选题]根据公司法律制度的规定，股份有限公司召开股东大会年会时应当提前将财务会计报告置备于本公司，该提前的日期是（　　）。

[单选题]根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是( )。

[单选题]根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（）。

[多选题]在代理人与被代理人成立委托代理关系后，发生（　　）的情形时，委托代理自然终止。

[单选题]甲厂改扩建工程急需一笔资金，为此甲厂与当地建设银行签订一份借款合同，并请县政府出面担保。根据相关规定，下列关于该担保说法正确的是（　）。

[单选题]当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。

[单选题]王某依照《公司法》设立了一人有限责任公司。公司存续期间，王某实施的下列行为中，违反了《公司法》规定的是(　　)。

[多选题]合同权利义务终止的法律后果包括（　　）。

[判断题]居民企业甲公司于 2016 年 1 月与非关联企业乙公司签订了为期 6 年的专利技术非独占许可使用合同，乙公司向甲公司支付了许可使用费 430 万元。甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。（）

[单选题]根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同，保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭，该期限为（）。

[问答题]2014 年 4 月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司（下称甲公司），张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017 年 5 月，乙投资公司拟收购甲公司，经查、甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的 200 万元出资转出 100 万元：（2）王某曾于 2010 年因行贿罪被判有期徒刑 3 年，2013 年刑满释放；（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某转出 100 万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由。

[多选题]下列规范性文件中，属于部门规章的有（　　）。

[多选题]2011 年 5 月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业（下称甲企业），赵某为普通合伙人，出资 20 万元，钱某、孙某为有限合伙人，各出资 15 万元。2012 年，甲企业向银行借款 50 万元，该借款于 2015 年到期。2014 年，经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙人。2015 年，甲企业无力偿还 50 万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还 50 万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。

[判断题]为地震灾后重建达成的联合协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。（　　）

[多选题]　　某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，不符合合伙企业法律制度规定的有( )。

[判断题]申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院不予受理。（　　）

[多选题]刘某是甲有限责任公司的董事，任职期间，多次利用职务之便，指示公司会计将资金借贷给一家主要由刘某的儿子投资设立的乙公司，致使甲公司遭受损失。对此，持有公司股权0．5％的股东王某自行直接向法院对乙公司提起股东代表诉讼。根据公司法律制度的规定，下列选项中，正确的有（　　）。

[问答题]2016年5月10日，甲公司与乙企业签订了一份买卖合同，合同约定：乙企业向甲公司购买20吨药材；合同签订后5日内，乙企业向甲公司支付定金10万元；交货时间为7月底，交货地点为乙企业的库房，验货后3日内付清货款。　　2016年7月10日，甲公司委托丙运输公司将药材发给乙企业。运输途中，因遇山洪暴发致使药材被洪水浸泡。乙企业收到药材后，请当地质量检查部门进行了检验，确认该批药材已不适于制作药品。乙企业立即电告甲公司，提出如下要求：①退货；②双倍返还定金；③赔偿因停工所造成的5万元损失。甲公司意识到事情对自己不利，遂提出该合同仅加盖了公章，未经其法定代表人签字确认，因而是无效合同。　　要求：根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题。　　1）货物在运输途中受损，损失应由谁承担？说明理由。　　2）乙企业的要求哪一项是不合理的？说明理由。　　3）甲公司主张合同无效是否合理？说明理由。

[多选题]根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（）。

[多选题]根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的有（　）。

[单选题]下列选项中属于营改增中生活服务的是（　　）。

[多选题]根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，正确的有（　　）。

[多选题]根据《合伙企业法》的规定，普通合伙人发生的下列情形中，属于当然退伙的有（　　）。

[多选题]根据《票据法》的规定，下列汇票不得进行背书转让的有（　　）。

[多选题]自然人甲拟设立个人独资企业。下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有( )。

[多选题]根据《专利权》的有关规定，不予授予专利权的有（　　）。

[单选题]根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。

[多选题]甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业，甲是普通合伙人，负责合伙事务执行，乙、丙、丁为有限合伙人。在合伙协议没有约定的情况下，下列行为中，不违反合伙企业法律制度的有（　　）。

[判断题]有限责任公司股东人数较少或者规模较小的，可以不设董事会只设1名执行董事，该执行董事不可以兼任公司经理。（　　）

[单选题]2012 年，甲公司向乙银行借款 20 万元，借款期限为 2 年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权 10 万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。

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