经济法【中级】

考试试题

[解析题]居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权。2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。 (2)全年购进与生产经营相关的原材料取得增值税专用发票,原材料进项税额合计542.5万元并依照增值税相关规定进行了抵扣;购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元,进项税额6.5万元,依照规定进行了抵扣。 (3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元:全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费用320万元,与生产经营有关的业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元,实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据,发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 (5)全年发生营业外支出300万元,其中支付银行贷款逾期利息6万元。 要求:不考虑其他税费的情况下,根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算该企业当年应纳增值税税额。 (2)计算该企业当年实现的会计利润。 (3)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (4)计算广告费、业务招待费应调整的应纳税所得额。 (5)计算新技术研发费应调整的应纳税所得额。 (6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。