经济法基础【初级】

考试试题

[多选题]【资料1】　　2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，付款人为丙公司。4月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。　　4月25日，乙公司将该汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期。5月15日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，　　戊公司欲行使追索权。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是( )。

[单选题]根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

[判断题]集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。（）

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

[多选题]【资料3】　　中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：　　(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。　　(2)全年一次性奖金7500元。　　(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。　　(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。　　(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。　　(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。　　已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。

[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：　　(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。　　(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。　　(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预售款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。　　(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。　　已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列小题。下列行为应缴消费税的是( )。

[判断题]会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）

[判断题]申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）

[多选题]甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.44 万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5 万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1 万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72 万元。已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲商业银行 M 支行 2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

[多选题]根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有( )。

[单选题]根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。

[多选题]关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。

[多选题]甲公司职工高某因公司被依法宣告破产而失业。已知高某失业前，甲公司与高某已累计缴纳失业保险满 4 年，失业后高某及时办理了失业登记，下列关于高某领取失业保险待遇的表述中，正确的有（）。

[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有( )。

[多选题]根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（）。

[多选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有( )。

[单选题]甲公司2017年1月3日取得当地财政局划拨的2017年第一季度财政贴息12万元，则甲公司下列会计处理正确的是（　　）。

[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有( )。

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

[多选题]甲到A公司以17000元的价格购买了一台电脑，下列各项中，属于该法律关系主体的有( )。

[多选题]甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。2013 年 1 月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。2015 年 2 月 10 日，甲公司因资金需求，在Q 银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。2016 年 5 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 4.关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是（）。

[多选题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。

[单选题]甲公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元。已知房产原值减除比例为 30%，房产税从价计征税率为 1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

[多选题]张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元，从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（）。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。

[多选题]【资料3】　　张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：　　(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。　　(2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。　　(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。　　(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。　　(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。　　已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列第64～67小题。张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。

[单选题]根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为（）。

[判断题]买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。( )

[多选题]根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。

[多选题]【资料3】　　甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。　　(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。　　(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是( )万元。

[单选题]甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是( )。

[判断题]个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。（）

[单选题]下列各项中，期末不需要转入“非财政补助结余分配”科目的是（　　）。

[多选题]下列各项中，应在资产负债表中“其他应付款”项目列示的有（　　）。

[单选题]老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是( )。

[判断题]行政复议中，申请人为举证义务人。( )

[多选题]根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（　　）。（2015年）

[多选题]甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。2013 年 1 月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。2015 年 2 月 10 日，甲公司因资金需求，在Q 银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。2016 年 5 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 3.甲公司在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的业务是（）。

[单选题]根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是（）。

[判断题]对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是( )。

[单选题]2016 年 5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

[判断题]采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。( )

[多选题]DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下：（1）3月2日，将一批商品出售给A公司，该批商品的标价为200万元，成本为150万元，DA公司给予A公司10%的商业折扣，DA公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税）。A公司于3月18日将扣除现金折扣后的金额支付给DA公司。（2）5月9日，DA公司将一批商品交于B公司进行代销，该批商品的成本为80万元，与B公司委托结算价款为100万元（不含增值税）。同时按结算价款的5%向B公司支付代销手续费。（3）8月1日，DA公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司，租期2年且不提供后续服务，根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元（不含增值税，增值税税率为6%）。DA公司当日收到租赁费和增值税。（4）10月22日，DA公司去年销售给乙公司一批商品被退回，去年DA公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定，DA公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额为17万元。已知该批货物的成本为60万元，当日DA公司以银行转账方式支付上述款项。（5）11月2日，DA公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术，合同总价款为200万元，签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日DA公司已发生研发成本45万元，预计还将发生研发成本105万元。DA公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案金额以万元表示）根据资料（2），下列会计处理正确的是（　　）。

[多选题]甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016 年 10 月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 26000 元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额 93500 元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额 6800 元。（4）销售自产原煤 2000 吨，职工食堂领用自产原煤 50 吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100 吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨，原煤不含增值税单价 500/吨。已知，原煤增值税税率为 17%，资源税适用税率为 8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。

[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，因下列情形解除劳动合同的，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

[判断题]职工基本医疗保险费的征缴范围不包括国家机关及其工作人员。(　　)

[单选题]某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元，3月购进香水精100万元，3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。则该公司当月应缴纳消费税( )万元。

[多选题]DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按计划成本核算。甲材料的计划单位成本为每公斤20元。DA公司2015年4月份有关资料数据如下：（1）“原材料——甲”科目月初借方余额为2000元，“材料成本差异”科目月初贷方余额为108.8元，“材料采购”科目中与甲材料相关的月初借方余额为3120元（150公斤）。（2）3日，收到企业上月已付款的甲材料，运输途中发生合理损耗2公斤，入库148公斤。（3）10日，购入甲材料3000公斤，增值税专用发票注明的价款为58000元，款项已支付，材料已验收入库。（4）31日，基本生产车间领用甲材料120公斤，车间管理部门领用甲材料50公斤，管理部门领用甲材料20公斤。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用元表示）下列说法中，正确的是（　　）。

[单选题]个体工商户张某 2016 年度取得营业收入 200 万元，当年发生业务宣传费 25 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15 万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是( )。

[多选题]关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。

[判断题]经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。（）

[多选题]甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 2.张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（）。

[判断题]纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )

[判断题]对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。（）

[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）

[多选题]DA公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本。生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时性一次投入，其他加工费用发生较为均衡。期末在产品的完工程度按50%计算。在生产A产品的同时生产出P副产品，采用副产品作价扣除法分配其成本。 DA公司2017年12月共发生费用82000元，其中直接材料40000元，直接人工20000元，制造费用20000元，管理部门费用2000元；其中P产品不能直接对外销售尚需进一步加工，进一步加工成本为直接人工1250元，制造费用1250元，当月投产A产品500件，其中400件已完工，100件为在产品，同时产出P产品100件。P产品市场售价为80元/件；单位销售税金及费用为20元/件，单位销售利润为10元/件。要求：假定A产品期初无在产品，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用元表示） A在产品月末成本为（　　）元。

[多选题]甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在 W 市。2016 年 7 月有关经营情况如下：（1）承包位于 Y 市的一项建筑工程，含增值税总价款 9990000 元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款 3330000 元。（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 170000 元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额 8500 元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额 600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180 元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金 11700 元/月，一次性收取 6 个月租金共计 70200 元。已知：建筑服务增值税税率为 11%，有形动产租赁服务增值税税率为 17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从税项税额中抵扣的是（）。

[判断题]纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。( )

[判断题]法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。( )

[多选题]【资料3】　　中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：　　(1)1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。　　(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。　　(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。　　(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。　　已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。　　要求：　　根据上述材料，分析回答下列问题。郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。

[多选题]甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016 年 10 月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 26000 元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额 93500 元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额 6800 元。（4）销售自产原煤 2000 吨，职工食堂领用自产原煤 50 吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100 吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨，原煤不含增值税单价 500/吨。已知，原煤增值税税率为 17%，资源税适用税率为 8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

[多选题]【资料3】　　中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：　　(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。　　(2)全年一次性奖金7500元。　　(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。　　(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。　　(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。　　(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。　　已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列小题。王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是( )。

[判断题]房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（）

[多选题]【资料1】　　2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。　　2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。　　2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。　　已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。

[判断题]审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。( )

[多选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。

[判断题]企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）

[多选题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。

[多选题]材料二　　甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药即免税药。2015年3月有关经济业务如下：　　(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。　　(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。　　(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退换包装箱押金23.4万元。　　(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。　　(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列小题甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是(　)。

[判断题]烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。(　　)

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