经济法基础【初级】

考试试题

[多选题]甲地板厂（一般纳税人）生产实木地板，2019 年 9 月发生下列业务： （1）外购一批实木素板并支付运费，取得增值税专用发票注明素板金额 50 万元，税额6.5 万元；取得运输业增值税专用发票注明运费 1 万元，税额 0.09 万元。 （2）甲厂将外购素板 40%加工成 A 型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额 40 万元，税额 5.2 万元。 （3）受乙地板厂委托加工一批 A 型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完成的实木地板交付乙厂。开具增值税专用发票注明收取材料费金额 30.6 万元，加工费 5 万元，甲厂未代收代缴消费税。 已知：实木地板的适用消费税税率为 5%，适用的增值税税率为 13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据业务（3），以下说法正确的是（ ）。
[单选题]甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年10 月将100 件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1 356 元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。
[单选题]有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为 5000 吨的船舶，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为 30 天的船舶吨税执照，船舶吨税的普通税率为 4 元 / 净吨，优惠税率为 2.9 元 / 净吨，则该船舶负责人应缴纳船舶吨税（ ）元。
[多选题]甲电器公司为居民企业，主要从事热水器的生产和销售业务， 2020 年度有关经营情况如下： （ 1 ）将一处 2015 年购进的仓库对外出租，与承租方签订了房屋租赁合同，合同约定当年租金总额 18.9 万元，未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。 （ 2 ）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向 W 金融企业借入生产用资金 400 万元，借款期限 6 个月，支付借款利息 10.32 万元。向本公司职工借入生产用资金 120 万元，并与职工签订了借款合同，借款期限 4 个月，支付利息 3.2 万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.16 ％。 （ 3 ） 8 月购入一台价值 576 万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为 10 年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司符合相关条件，税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的 60 ％。 已知：增值税征收率为 5 ％；城市维护建设税税率为 7 ％；教育费附加征收比率为 3 ％；房产税税率为 12 ％；财产租赁合同印花税税率为 1 ‰ 。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 在计算甲电器公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中，正确的是（　　）。
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（ ）。
[多选题]下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（　　）。
[多选题]根据支付结算法律制度的规定，关于票据的下列表述中，正确的有（　　）。
[单选题]根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的是（ ）。
[多选题]W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2020 年 10 月有关经营情况如下： （ 1 ）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1130 元 /箱，含增值税平均单价 2034 元 / 箱，含增值税最高单价 2486 元 / 箱。 （ 2 ）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税移送价 1695 元 / 箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3390 元 / 箱。 （ 3 ）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40680 元；乙公司提供原材料成本 720000 元，甲葡萄酒公司 无同类 葡萄酒销售价格。 已知：销售葡萄酒增值税税率为 13 ％，消费税税率为 10 ％；销售劳务增值税税率为 13 ％。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲葡萄酒公司当月以自产 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。
[判断题]甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。（ ）
[多选题]某居民企业 2X19 年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入 8 000 万元，取得违约金收入 10 万元； （2）取得国债利息收入 30 万元； （3）产品销售成本 2 500 万元，税金及附加 200 万元，销售费用 1 000 万元；财务费用 200 万元，管理费用 1 200 万元；另外，企业当年共缴纳 540 万增值税。 （4）营业外支出 800 万元，其中赞助支出 60 万元，税收滞纳金 20 万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资 800 万元，发生工会经费 17.5 万元，职工福利费 90 万元，职工教育经费 45 万元 已知：2X18 年企业亏损 200 万元。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于所得税税前扣除项目的说法中，不正确的是（ ）。
[多选题]甲公司签发一张汇票给乙公司，丙公司作为保证人签章。乙公司依法申请承兑后将该汇票背书转让给丁公司，丁公司又将该汇票背书转让给戊公司。戊公司在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（　　）。
[判断题]转让网络游戏虚拟道具应按照“销售无形资产”税目计缴增值税。（　　）
[多选题]刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制. 要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 未订立书面劳动合同期间，甲公司支付刘某劳动报酬的下列表述中，正确的是（　　）
[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
[单选题]2020年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入60 000元，购买彩票支出2 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。
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