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考试试题

[多选题]2015年1月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题： (1)2014年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。 (2)2014年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期。曹某提出，由于自己与甲公司已经连续订立了2次固定期限劳动合同(合同订立日期分别为2010年9月1日、2012年9月1日)，而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限的劳动合同。 (3)2014年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元。2014年8月1日，甲公司杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。 (4)有8年工作年限的张某提出年休假5天，甲公司认为，由于张某2014年请病假累计已达40天，拒绝了张某的请求。 (5)2014年国庆节，甲公司安排王某(日工资标准为200元)加班，王某要求甲公司支付600元的加班费，遭到甲公司的拒绝。 (6)2013年1月1日，甲公司出资30万元送赵某到国外参加技术培训2个月，双方约定了5年的服务期。2014年11月1日，赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由，要求赵某支付赔偿金。已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的3倍。要求：根据劳动合同法律制度的规定，分别回答以下问题根据本题要点(6)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有(　　)。

[单选题]甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是( )。

[多选题]张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元，从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）。

[多选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。

[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是(　　)。

[判断题]个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。（）

[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有( )。

[多选题]王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有( )。

[判断题]企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）

[多选题]DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。DA公司与收入有关的资料如下：（1）2016年3月25日，DA公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，该批商品成本为2400万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，DA公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。5月10日，DA公司收到丙公司支付的款项3159万元。（2）2016年11月20日，DA公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入为90万元，当日，收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日，累计发生的劳务成本为30万元，估计完成该合同还将发生劳务成本40万元，该项劳务交易的结果能够可靠计量，假定发生的劳务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。（3）2016年11月30日，DA公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工，该批产品的成本为80万元，售价100万元（不含增值税）。2016年12月实际发放给职工。（4）2016年12月1日，销售材料一批，成本为30万元，售价为40万元（不含税）。款项已收存银行。（5）2016年12月31日，转让一项特许权使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务。（6）2016年12月31日，持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）上述交易事项对管理费用的影响金额为（　　）万元。

[单选题]甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为 30%，房产税比例税率为 1.2%，计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

[多选题]甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016 年有关经营情况如下：（1）销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。（2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。（4）支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。

[多选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。

[单选题]根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的是(　　)。

[判断题]经营租入固定资产的改良支出应该记入在建工程，达到预定可使用状态后计提折旧计入成本或费用。（　　）

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括( )。

[多选题]2016 年 3 月 3 日，甲公司为支付工程款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为 100 万元，出票日期为 2016 年 3 月 3 日，出票后 6 个月付款，该汇票由 P 银行承兑并收取了手续费，4 月 1 日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。4 月 11 日丙公司因资金需求在 Q 银行办理了票据贴现。汇票到期后，Q银行向 P 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.下列各项中，属于丙公司向 Q 银行办理贴现应当具备的条件是（）。

[单选题]下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是(　　)。

[多选题]甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。

[单选题]下列法律事实中，属于法律事件的是( )。

[多选题]甲公司的开户银行为 P 银行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日、金额和收款人名称均空白的转帐支票赴乙公司恰谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到ｐ银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 2.关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。

[单选题]老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是( )。

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

[多选题]DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按计划成本核算。甲材料的计划单位成本为每公斤20元。DA公司2015年4月份有关资料数据如下：（1）“原材料——甲”科目月初借方余额为2000元，“材料成本差异”科目月初贷方余额为108.8元，“材料采购”科目中与甲材料相关的月初借方余额为3120元（150公斤）。（2）3日，收到企业上月已付款的甲材料，运输途中发生合理损耗2公斤，入库148公斤。（3）10日，购入甲材料3000公斤，增值税专用发票注明的价款为58000元，款项已支付，材料已验收入库。（4）31日，基本生产车间领用甲材料120公斤，车间管理部门领用甲材料50公斤，管理部门领用甲材料20公斤。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用元表示）下列各项中，有关领用材料的账务处理正确的是（　　）。

[单选题]根据《支付结算办法》的规定，付款单位违反规定无理拒付，对其处以(　　)的罚款，累计3次提出无理拒付的，银行应暂停其向外办理托收。

[单选题]2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。　　

[多选题]根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。

[判断题]甲公司向开户银行 P 银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P 银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。（）

[单选题]A、B两种产品共同消耗的燃料费用为9000元，A、B两种产品的定额消耗量分别为500千克和400千克。则按燃料定额消耗量比例分配计算的A产品应负担的燃料费用为（　　）元。

[单选题]2016 年 6 月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得 30000 元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为 30%，速算扣除数 2000。每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

[多选题]下列各项中，属于附加刑的有（）。

[单选题]某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

[单选题]根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。

[判断题]对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）

[多选题]甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。　　(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。　　(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。　　(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。

[多选题]下列各项中，企业采用完工百分比法确认完工进度时可以使用的方法有（　　）。

[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户的开户，下列说法不正确的是（）。

[多选题]关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

[多选题]以下(　)能引起诉讼时效的中断。

[多选题]根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费题干税的有(　)。

[单选题]企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其方法不合理的是(　　)。

[多选题]DA公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本。生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时性一次投入，其他加工费用发生较为均衡。期末在产品的完工程度按50%计算。在生产A产品的同时生产出P副产品，采用副产品作价扣除法分配其成本。 DA公司2017年12月共发生费用82000元，其中直接材料40000元，直接人工20000元，制造费用20000元，管理部门费用2000元；其中P产品不能直接对外销售尚需进一步加工，进一步加工成本为直接人工1250元，制造费用1250元，当月投产A产品500件，其中400件已完工，100件为在产品，同时产出P产品100件。P产品市场售价为80元/件；单位销售税金及费用为20元/件，单位销售利润为10元/件。要求：假定A产品期初无在产品，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用元表示）下列说法中正确的是（　　）。

[多选题]根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有( )。

[单选题]甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是( )。

[多选题]材料十　　王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下;　　(1)取得工资收入5 000元，第二季度奖金6 000元。　　(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3 900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。　　(3)体育彩票中奖10 000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。　　(4)取得国家金融债券利息1 000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70 000　　已知个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%。每次收入不超过4 000元的，减除费用800元;每次收入在4 000元以上的，减除20%的费用。王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是(　)。

[多选题]下列各项中，按照11%税率征收增值税的有（　　）。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

[单选题]中国公民李某2016年8月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20 000元，其中通过国家机关向贫困地区捐赠5 000元。李某当月应缴纳的个人所得税为（）元。

[多选题]2016 年 12 月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。

[单选题]2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是( )。

[多选题]下列消费品中，征收消费税的有(　　)。

[多选题]甲公司的开户银行为 P 银行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日、金额和收款人名称均空白的转帐支票赴乙公司恰谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到ｐ银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 1.关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（）。

[多选题]张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元，从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

[判断题]烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。(　　)

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

[多选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

[多选题]非物质财富可以成为法律关系的客体，下列各项中，属于非物质财富的有（）。

[多选题]材料九　　某食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26 000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 200;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 600元。　　(2)销售袋装食品取得含税价款702 000元，另收取合同违约金58 500元。　　(3)采取分期收款方式销售饮料。含税总价款117 000元。合约约定分三个月收取贷款，本月应收取含税价款46 800元。　　(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2 340，同类乳制品含税价款3 510元。　　已知：增值税税率为17%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。　　要求：　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。销售袋装食品应该缴纳多少增值税?(　)

[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有( )。

[多选题]材料三　　2013年4月9日，甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票，付款期限为2个月，收款人为乙公司，全额为40万元，甲公司开户银行P银行进行了承兑，5月10日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载“被保证人名称”，6月12日，乙公司通过其开户银行Q银行委托收款。　　要求：　　根据上述材料，分析回答下列小题。下列关于该汇票收款的表述中，正确的是(　)。

[判断题]单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5％但不低于1000元的赔偿金。（　　）（2015年）

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是( )。

[判断题]个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土增值税。(　　)

[单选题]甲公司王某实际工作 8 年，在甲公司工作 3 年。因患病住院治疗，王某可享受的医疗期期间为（）。

[单选题]2014年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

[多选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

[单选题]诉讼时效期间届满，权利人丧失的是( )。

[判断题]甲钢铁厂依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部常说行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。

[多选题]关税的税率分为进口税率和出口税率两种，其中进口税率又分为(　)。

[判断题]违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。

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