经济法基础【初级】考试题库 - 初级会计职称考试题库

考试试题

[多选题]DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下：（1）3月2日，将一批商品出售给A公司，该批商品的标价为200万元，成本为150万元，DA公司给予A公司10%的商业折扣，DA公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税）。A公司于3月18日将扣除现金折扣后的金额支付给DA公司。（2）5月9日，DA公司将一批商品交于B公司进行代销，该批商品的成本为80万元，与B公司委托结算价款为100万元（不含增值税）。同时按结算价款的5%向B公司支付代销手续费。（3）8月1日，DA公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司，租期2年且不提供后续服务，根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元（不含增值税，增值税税率为6%）。DA公司当日收到租赁费和增值税。（4）10月22日，DA公司去年销售给乙公司一批商品被退回，去年DA公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定，DA公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额为17万元。已知该批货物的成本为60万元，当日DA公司以银行转账方式支付上述款项。（5）11月2日，DA公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术，合同总价款为200万元，签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日DA公司已发生研发成本45万元，预计还将发生研发成本105万元。DA公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案金额以万元表示）根据资料（4），下列会计处理不正确的是（　　）。

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

[单选题]下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是( )。

[判断题]非居民企业在中国境内设立机构、场所的。就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

[判断题]烟叶税在烟叶收购环节征收。( )

[多选题]根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（）。

[判断题]对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。( )

[多选题]下列各项中，通过“其他应付款”科目核算的有（　　）。

[多选题]材料二　　甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药即免税药。2015年3月有关经济业务如下：　　(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。　　(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。　　(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退换包装箱押金23.4万元。　　(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。　　(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列小题甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

[判断题]申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）

[多选题]DA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。DA公司与收入有关的资料如下：（1）2016年3月25日，DA公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，该批商品成本为2400万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，DA公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。5月10日，DA公司收到丙公司支付的款项3159万元。（2）2016年11月20日，DA公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入为90万元，当日，收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日，累计发生的劳务成本为30万元，估计完成该合同还将发生劳务成本40万元，该项劳务交易的结果能够可靠计量，假定发生的劳务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。（3）2016年11月30日，DA公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工，该批产品的成本为80万元，售价100万元（不含增值税）。2016年12月实际发放给职工。（4）2016年12月1日，销售材料一批，成本为30万元，售价为40万元（不含税）。款项已收存银行。（5）2016年12月31日，转让一项特许权使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务。（6）2016年12月31日，持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）上述交易事项对管理费用的影响金额为（　　）万元。

[多选题]材料十　　王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下; 　　(1)取得工资收入5 000元，第二季度奖金6 000元。　　(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3 900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。　　(3)体育彩票中奖10 000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。　　(4)取得国家金融债券利息1 000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70 000 　　已知个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%。每次收入不超过4 000元的，减除费用800元;每次收入在4 000元以上的，减除20%的费用。王某的下列行为中，免征个人所得税的是(　)。

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

[多选题]根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有( )。

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

[判断题]企业计算的成本利润率越高说明企业的经济效益越好，成本利润率越低说明企业经济效益越差。（　　）

[多选题]【资料3】　　中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：　　(1)1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。　　(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。　　(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。　　(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。　　已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。　　要求：　　根据上述材料，分析回答下列问题。报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。

[单选题]甲公司 2016 年拥有机动船舶 10 艘，每艘净吨位为 150 吨，非机动驳船 5 艘，每艘净吨位为 80 吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。

[多选题]下列各项中，可能转入事业单位事业结余的有（　　）。

[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有( )。

[多选题]下列行政责任形式中，属于行政处罚的有（）。

[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（）。

[判断题]对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。（）

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有( )。

[判断题]商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对出票人以外的前手的追索权。（　　）（2007年）

[多选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。

[多选题]根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。

[判断题]房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（）

[单选题]根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有( )。

[判断题]我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。(　　)

[单选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

[多选题]根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有( )。

[单选题]2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

[多选题]李某在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为20000元，到期还款日均为次月的25日。5月15日，李某在商场用贷记卡购入10000元的钻石戒指(假定银行当日记账)。6月15日，李某用准贷记卡购入12000元的笔记本电脑(假定银行当日记账)，其中2000元属于备用金，10000元为透支;7月15日，李某到银行偿还了准贷记卡的应还款项。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。下列各项中，属于个人在银行办理信用卡时应向发卡银行提交的资料是( )。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）。

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

[多选题]甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。2013 年 1 月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。2015 年 2 月 10 日，甲公司因资金需求，在Q 银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。2016 年 5 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 4.关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是（）。

[单选题]下列各项中，属于消费税征收范围的是(　　)。

[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据签章当事人的表述中，正确的有（　　）。（2009年）

[多选题]甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。 4.关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（）。

[单选题]甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是( )。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

[判断题]税收法律责任包括行政责任和刑事责任。

[多选题]下列各项中，属于附加刑的有( )。

[多选题]纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13％的有(　　)。

[多选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是( )。

[单选题]个体工商户张某 2016 年度取得营业收入 200 万元，当年发生业务宣传费 25 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15 万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。

[单选题]下列法的形式中，效力等级最低的是（）。

[多选题]材料十　　王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下; 　　(1)取得工资收入5 000元，第二季度奖金6 000元。　　(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3 900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。　　(3)体育彩票中奖10 000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。　　(4)取得国家金融债券利息1 000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70 000 　　已知个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%。每次收入不超过4 000元的，减除费用800元;每次收入在4 000元以上的，减除20%的费用。王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是(　)。

[多选题]甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。　　(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。　　(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。　　(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

[多选题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。

[单选题]2016 年 6 月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1 000 万元。已知预提所得税税率为 10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是（）。

[多选题]下列各项中，属于实收资本增加方式的有（　　）。

[判断题]为了保证企业各种产品成本计算方法的可比性，同一企业同一车间对于不同的产品只能同时采用一种成本计算方法。（　　）

[单选题]根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是(　　)。

[判断题]纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。（）

[判断题]低值易耗品等企业的周转材料符合存货定义和条件的，均在领用时一次计入成本费用。（　　）

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

[多选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是( )。

[多选题]根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。

[多选题]中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016 年 12 月有关收入情况如下：（1）工资明细表（部分数据）（单位：元）（2）全年一次性奖金 20000 元已知：工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元／月。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

[多选题]2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：　　(1)9月5日，已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。　　(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。　　(3)10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。　　(4)11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月;12月29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是( )。

[多选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有( )。

[多选题]下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有(　)。

[判断题]个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。( )

[多选题]下列各项中，应计入当期产品成本的有（　　）。

[多选题]根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有( )。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

[判断题]预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“预收账款”科目核算。（　　）

[单选题]根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，以下为非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

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