经济法基础【初级】

考试试题

[多选题]甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018 年经营情况如下： （ 1 ）全年产品销售收入 4000 万元； （ 2 ）全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元； （ 3 ）全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元； （ 4 ） 当年闲置厂房计提折旧 15 万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元； （ 5 ）当年直接向养老院捐赠 20 万元； （ 6 ）发生非广告性质的赞助支出 8 万元； （ 7 ） 购入运输车辆支付价款 20 万元。 已知：业务招待费支出按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 （ 营业 ） 收入的 5‰ ；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8% 和 2% 的部分，准予扣除。 计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除 （ ） 万元。
[单选题]刘某为中国居民纳税人，在A公司任职。其2020年取得的下列收入中，应按照综合所得——工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（　　）。
[判断题]以人民币以外的货币作为记账本位币的单位，编制财务会计报表时应当折算为人民币。（　　）
[多选题]王某（居民纳税人）于 2016 年任职于国内某著名企业，2019 年取得的收入如下： （1）每月领取工资收入 15000 元，个人负担的三险一金为 2800 元，申报专项附加扣除时，作为独生子的王某报送的专项附加扣除信息如下：11 周岁正在上小学的女儿一名68 周岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由王某扣除。 （2）4 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息 1500 元，从银行取得银行储蓄存款利息 3000 元； （3）5 月份取得财政部发行国债的利息 1200 元，本市政府颁发的科技创新奖金 3600元； （4）9 月在境内出版图书取得一次性稿酬 30000 元； （5）2018 年参加继续教育，于 2019 年 11 月取得职业资格证书。 已知：根据综合所得个人所得税税率表所示，全年应纳税所得额不超过 36000 元的，适用3%的税率，速算扣除数为 0；全年应纳税所得额在 36000 元至 144000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为 2520. 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据个人所得税征收管理的规定，下列说法正确的有（ ）。
[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.565 万元、优质费 2.26 万元。已知果木酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，关于积极推进增值税发票领用分类分级管理的下列表述中，不正确的是（　　）。
[单选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（ ）。
[多选题]2019年6月，县级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况： 　　（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。 　　（2）受金融危机影响，该企业当年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。 　　（3）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁。 　　（4）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某遵守原则予以抵制，后张某将其解聘。 　　（5）ABC会计师事务所的注册会计师在获取充分、适当审计证据后，为该企业出具了保留意见审计报告。 　　要求： 　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 针对资料（2）、（3），下列说法中正确的是（　）。
[多选题]A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下： （1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954 000元。 （2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327 000元。 （3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入 （含增值税）130 800元。 （4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450 000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。 （5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55 000元。 （6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5 000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2 000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。 已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 A物业管理公司支付的员工国内出差费用，关于其允许抵扣的进项税额的下列说法中，正确的有（　　）。
[多选题]下列关于增值税征税范围的说法中错误的有（ ）。
[判断题]一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。（　　）
[单选题]甲、乙签订运输合同，约定将一批货物由X地运往Y地。后因乙未在合同约定的时间将货物运达，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又分别到X地及Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（　）。
[判断题]增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为实际收到货款的当天。（　　）
[多选题]2018 年 12 月 10 日，W 市甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元的纸质商业汇票用于支付货款。12 月 11 日乙公司向甲公司开户银行 P 银行申请承兑，P 银行受理申请。P 银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2019 年 3 月 11 日汇票到期，持票人乙公司委托开户银行 Q 银行收取汇票款项。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 乙公司委托 Q 银行收取汇票款项应当办理的事项是（ ）。
[判断题]从价计征房产税的房产原值，指在会计账簿固定资产科目中记载的房产原价，扣除折旧之后的余额。（　　）
[单选题]根据《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的是（　　）。
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