经济法基础【初级】

考试试题

[多选题]DA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下: (1)3月2日,将一批商品出售给A公司,该批商品的标价为200万元,成本为150万元,DA公司给予A公司10%的商业折扣,DA公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税)。A公司于3月18日将扣除现金折扣后的金额支付给DA公司。 (2)5月9日,DA公司将一批商品交于B公司进行代销,该批商品的成本为80万元,与B公司委托结算价款为100万元(不含增值税)。同时按结算价款的5%向B公司支付代销手续费。 (3)8月1日,DA公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司,租期2年且不提供后续服务,根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元(不含增值税,增值税税率为6%)。DA公司当日收到租赁费和增值税。 (4)10月22日,DA公司去年销售给乙公司一批商品被退回,去年DA公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定,DA公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额为17万元。已知该批货物的成本为60万元,当日DA公司以银行转账方式支付上述款项。 (5)11月2日,DA公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术,合同总价款为200万元,签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日DA公司已发生研发成本45万元,预计还将发生研发成本105万元。DA公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案金额以万元表示) 根据资料(4),下列会计处理不正确的是(  )。
[多选题]DA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。DA公司与收入有关的资料如下: (1)2016年3月25日,DA公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为510万元,该批商品成本为2400万元,计提存货跌价准备100万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。4月5日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,DA公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。5月10日,DA公司收到丙公司支付的款项3159万元。 (2)2016年11月20日,DA公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总收入为90万元,当日,收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日,累计发生的劳务成本为30万元,估计完成该合同还将发生劳务成本40万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。 (3)2016年11月30日,DA公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为80万元,售价100万元(不含增值税)。2016年12月实际发放给职工。 (4)2016年12月1日,销售材料一批,成本为30万元,售价为40万元(不含税)。款项已收存银行。 (5)2016年12月31日,转让一项特许权使用权,一次性收取使用费60万元,不提供后续服务。 (6)2016年12月31日,持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) 上述交易事项对管理费用的影响金额为(  )万元。