审计理论与实务

考试试题

[单选题]下列情况中，适用于审计抽样的是：
[单选题]下列关于我国国家审计目标的表述，错误的是：
[多选题]案例二 （一）资料 2020年5月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．乙公司配置了销售与收款信息管理系统，审计人员了解到有关内部控制措施如下： （1）每一张销售单生成时，应有相应的客户订单为依据； （2）订单处理、收账，记账、对账等工作分别授权不同人员执行； （3）超出系统内置折扣标准的销售业务，需要履行特别的审批手续； （4）生成销售单时，系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。 2．审计人员在抽查发运单时发现，有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。 乙公司管理层的解释为，在销售旺季，发运部门人手紧张，为了不影响供货的及时性，会安排销售人员代为履行送货的职责。 3．乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示，乙公司2019年主营业务收入为3亿元，其中：专利权使用费收入500万元；以旧换新方式销售商品收入900万元（其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元）。 4．审计人员发现，乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称，部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。 5．乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为：预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对资料3，在不考虑其他因素的情况下，审计人员可以判断乙公司多计主营业务收入的金额为（）。
[单选题]下列关于审计管理的表述中，正确的是：
[多选题]2019年初，某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试： ①检查生产与存货循环中的凭证和记录； ②观察生产与存货业务执行情况； ③抽查存货盘点记录； ④对生产成本的完整性进行分析。 2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，将监盘时间安排在决算日附近；审计人员在盘点结束时到现场进行监盘；在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；监盘结束时，审计人员将盘点结果与明细余额核对。 3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时，发现有一批存货价值50万元有购货发票，但没有相应的验收单或入库单，另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。 4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施： ①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用，判断本期直接人工费用的总体合理性； ②随机抽取产品的标准成本构成，确定所有分录是否已经恰当记录； ③复算材料费用分配表，证实计算结果的正确性； ④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。 5.审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释： ①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%，丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%； ②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2017年度相比有所下降，并且丙公司预期销售价格将继续下降； ③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于丙公司月产量的120%，交货日期为2019年1月1日； ④从2018年初开始，物价一直上涨，丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”所述的审计人员对生产与存货循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：
[单选题]在销售与收款循环中，批准赊销信用与销售相互独立，主要是为了防止：
[单选题]在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：
[单选题]下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是（ ）。
[多选题]被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有（）
[多选题]下列各项中，不属于内部控制中对控制的监督要素的有：
[多选题]下列各项中，属于按照内部控制的功能分类的有：
[多选题]2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单； （2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张； （3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收； （4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生 包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况： （1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧； （2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧： （3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧； （4）单独入账的土地未计提折旧。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 3.针对“资料3”，如果不考虑其他情况，审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响为（）。
[单选题]为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：
[单选题]内部审计机构或者内部审计人员在执行内部审计工作时违反规定涉嫌犯罪的，应受到的处理：
[多选题]（一）资料 2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到： (1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划； (2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行； (3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究； (4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。 2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序： (1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况； (2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账； (3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异； (4)检查举债筹资手续是否齐全。 3.审计人员在分析所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有所增加，，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。 4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。审计人员拟实施以下审计程序： (1)索取相关专利权证书； (2)检查丙公司与A公司签订的投资协议； (3)向有关部门查询该项专利技术的所有权； (4)分析该项无形资产的摊销方法是否恰当。 5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始日租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同期间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元。丙公司编制的会计分录如下： （1）借：固定资产——融资租入固定资产 5154200 财务费用 845800 贷：长期应付款——应付融资租赁款 6000000 （2）借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000 “资料1”中，不符合内部控制要求的为（）
[多选题]应审查应付款项总体所有项目的情形包括：
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