财务与会计

考试试题

[多选题]甲公司系上市公司,20×6 年至20×8 年发生与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)甲公司20×6 年1 月1 日以银行存款650 万元取得乙公司10%的股权,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50 万元,另支付交易费用5 万元,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。甲公司于20×6 年1 月5 日收到现金股利50 万元。20×6 年12 月31 日,该金融资产的公允价值为630 万元。 (2)20×7 年10 月1 日,甲公司又支付价款1 200 万元取得乙公司15%的股权,取得该部分股权后,甲公司能够派人参与乙公司的生产经营决策。对持有的乙公司股权改为长期股权投资权益法核算。当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为8 000 万元,与账面价值相等。增资当日原10%股权的公允价值为610 万元。 (3)20×7 年10 月5 日,甲公司出售一批商品给乙公司,商品成本为175 万元,售价为300 万元,乙公司将购入的商品作为存货核算。至20×7 年年末,乙公司已将该商品的60%出售给外部独立的第三方。乙公司20×7 年实现净利润1 000 万元(假定各月利润均衡),宣告并发放现金股利100 万元。 (4)20×8 年1 月1 日,甲公司以一项无形资产为对价取得同一集团内的A 公司持有的乙公司40%股权。该项无形资产的原值为3 000 万元,累计摊销800 万元,当日公允价值为2 000 万元。新取得股权之后甲公司能够对乙公司实施控制,该项交易不属于一揽子交易。 假设不考虑相关税费和其他事项的影响,根据上述资料,回答下列问题。 20×8 年1 月1 日,新购股权的业务对资本公积的影响金额为( )万元。
[多选题]甲公司为上市公司,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2019年度实现利润总额4800万元(未调整前),2019年度财务报告于2020年4月2日批准对外报出,2019年所得税汇算清缴工作于2020年3月25日结束。2020年1月1日至4月2日,发生以下事项: (1)2019年11月15日,A公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失300万元,此项诉讼至2019年12月31日尚未判决,甲公司确认预计负债300万元。2020年2月10日,法院判决甲公司赔偿A公司260万元,并承担诉讼费8万元。甲公司不再上诉,并于当日如数支付了赔款。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。 (2)2020年1月5日,董事会决定自2020年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2017年12月30日建成并对外出租,成本为1620万元,预计使用40年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同。该建筑物各年末的公允价值如下:2018年12月31日为1700万元;2019年12月31日为1800万元。 (3)甲公司的一批存货已经完工,成本为480万元,市场销售净额为520万元,共100件,其中75件签订了不可撤销的合同,合同价款为4.5万元/件,产品预计销售费用为0.5万元/件。甲公司对该批存货计提了50万元的减值,并确认了递延所得税资产。 (4)甲公司的一项管理用无形资产使用寿命不确定,税法规定使用年限为10年。甲公司2019年按照税法年限对其摊销80万元。 假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。 根据上述资料,回答下列问题: 2019年度甲公司应交企业所得税()万元。