【中级经济师】财政税收专业知识与实务考试题库 - 中级经济师考试题库

考试试题

[多选题]共用题干某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：产权转移书据（购买土地使用权合同）应纳印花税()。

[单选题]下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是()。

[单选题]按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。

[单选题]某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。

[单选题]“到岸价格”的术语简称是()。

[多选题]下列()情形需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。

[多选题]下列各项中，表述正确的有()。

[多选题]从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征()。

[多选题]共用题干刘某2010年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入50000。(2)取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元(3)取得稿酬收入3800元。(4)取得特许权使用费收入20000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：刘某5月份应纳个人所得税为()。

[单选题]“公共劳务”收费法和“成本—效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于()。

[单选题]现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。

[单选题]下面各项结论中，不正确的是()。

[单选题]在()中，起主导作用的是市场配置。

[单选题]在支出方面，财政的内在稳定器主要体现在()的安排上。

[单选题]下列行为中，免纳契税的是()。

[多选题]政府间事权划分的效率性原则包括()。

[多选题]共用题干 A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。下列选项中，表述正确的有()。

[单选题]下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是()。

[单选题]在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是()。

[多选题]共用题干某个体户常年经营个体运输业务，2012年该个体户发生如下经济业务：(1)签订运输合同20份，合计金额为10万元。(2)将自有的2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期为1年。(3)将自有的2栋房屋分别出租，其中1栋出租给某公司作库房，月租金为5000元。另外1栋为两层楼的楼房，第1层出租给好友李某开小超市，月租金收入1500元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为400元。根据上述资料，回答下列问题：该个体户应纳的印花税合计为()元。

[多选题]共用题干 A国居民有来源于B国所得，500万元.A、B两国的所得税税率分别为50%、60%，但B国对外国居民的所得实行20%的优惠税率，现A国采用抵免法消除国际重复征税，并与B国签订了税收绕让协定。请根据此段材料回答下列问题： A国对来源于B国的所得的抵免额为()万元。

[多选题]共用题干某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。根据以上资料，回答下列问题：该税务机关的扣押行为需要经过()批准。

[单选题]政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是()。

[单选题]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的追征期最长为()年。

[单选题]我国实行的是依据()确立的税收管辖权。

[多选题]下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的是()。

[单选题]某企业2010年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款5O万元，已知该企业当年的利润总额为100万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

[多选题]共用题干李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元。(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元。(3)取得稿酬收入5000元。(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上资料，回答下列问题：下列有关个人所得税的表述，正确的有()。

[单选题]中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。 A:1200 B:1600 C:1840 D:

[单选题]下列支出项目中，属于创造性支出的是()。

[单选题]A国对B国居民在A国取得的工资收入征收所得税，并对A国居民在B国取得的工资收入同样征税。该规定遵循了()。

[多选题]根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

[单选题]通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于()。

[单选题]按预算编制的政策导向，可将预算划分为投入预算和()。

[多选题]共用题干某企业自2014年3月10日领取工商营业执照后设置了账簿，用做会计核算。2014年12月份，该企业财务人员认为自身账簿核算很不规范，担心会被当地税务机关查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁。几天后被主管税务机关发现，受到严厉的惩罚。该企业设置账簿的法定时间应该是()。

[单选题]港口甚至中小机场适于采取的投资提供方式是()。

[多选题]下列各项中，关于房产税的免税规则表述正确的有()。

[单选题]主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。

[多选题]共用题干某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。

[多选题]共用题干某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2013年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组l台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是()元。

[单选题]按管理体制划分，国有资产可分为()。

[多选题]税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在()。

[单选题]纳税检查的基本方法中，对企业的投入与产出分析一般采用()。

[单选题]某生产企业（增值税一般纳税人）2013年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

[单选题]不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是()。

[多选题]共用题干某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业当月需缴纳的房产税共计()元。

[单选题]执行审批预算调整方案职权的机构是()。

[单选题]衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。

[多选题]共用题干 A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。在综合抵免法下，A国应对居民甲所得征收()万元的所得税。

[多选题]共用题干某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的小含税售价为1000元.每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款l0000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程1000贷：库存商品1000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元. 向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为()。

[多选题]共用题干某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务(1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。(4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料回答如下问题：下列表述正确的有()。

[多选题]共用题干中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为()元。

[单选题]车船税采用()税率，实行()计税。

[单选题]下列选项中，说法正确的是()。

[单选题]某公司6月实现销售收入1200万元，所耗费的生产成本及费用共计400万元；缴纳企业所得税200万元，增值税80万元，消费税40万元，营业税30万元。假定不考虑其他因素，该企业6月的流转税税负率与企业所得税税负率分别为()。

[单选题]衡量财政分配规模应采用的指标是()。

[多选题]共用题干已知A公司所得税税率为25%,2013年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为50000万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5000万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。(5)本年度总利润为30000万元。 A公司本年度应纳企业所得税金额为()万元。

[单选题]财政基本平衡或大体平衡是指()。

[单选题]下列有关政府公共预算的优缺点，表述正确的是()。

[单选题]纳税检查基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析是()。

[单选题]甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是()。

[多选题]增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有()。

[单选题]某纳税人2013年6月在中国境内取碍工资、薪金收入7600元，其应纳的个人所得税为()元。

[多选题]共用题干某商品批发企业为增值税一般纳税人，2013年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：(1)3月1日，采用分期付款形式出售货物一批，售价为10万元，成本价5万元。购销合同规定2013年3月10日和4月10日两次付清款项，企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为：借：库存商品50000 贷：发出商品50000(2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工，售价合计为3万元，成本合计为1万元。其账务处理为：借：应付职工薪酬10000 贷：库存商品10000(3)处理已使用过的汽车（2012年2月1日购进）一辆，其原价为20万元，取得收入12万元，累计折旧为14万元。其账务处理为：借：固定资产清理60000累计折旧140000 贷：固定资产200000借：银行存款120000 贷：固定资产清理120000(4)2月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为5万元。其账务处理为：借：待处理财产损溢50000 贷：库存商品50000 该企业发生的第(1)笔业务确认第一笔收入的时间为()。

[单选题]下列税目中不属于消费税征收范围的是()。

[多选题]关于关税制度的说法，正确的有()。

[多选题]下列费用项目中，属于行政管理费的是()。

[单选题]不属于企业不征税收入或免税收入的是()。

[单选题]甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是()。

[多选题]在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有()。

[多选题]财政分权理论主要包括()。

[多选题]A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。

[单选题]某公司2012年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。

[多选题]关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

[多选题]印花税的税率形式有()。

[单选题]确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是()。

[多选题]影响税收负担的税制因素包括()。

[多选题]对缴款提货销售方式的检查，主要检查的科目包括()。

[单选题]以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。

[单选题]纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其计算公式是()。

【中级经济师】财政税收专业知识与实务-题库

千题库下载

开始做题

【中级经济师】财政税收专业知识与实务

考试试题

历年真题

章节练习

考前押题

模拟试题

章节练习【2018年最新】

历年真题

每日一练

热门试卷

热门下载

相关课程