【中级经济师】财政税收专业知识与实务考试题库 - 中级经济师考试题库

考试试题

[单选题]在税款的征收过程中，易于存在税务机关失察，造成偷漏欠税等不良现象的税款征收方式是()。

[多选题]共用题干远洋公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：(1)取得收入时：借：银行存款500000贷：其他应付款500000(2)转销固定资产时：借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000(3)支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000(4)结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。该企业的账务处理影响的企业所得税额为()。

[多选题]税收支出的一般形式大致有()。

[单选题]甲国居民有来源于乙国的所得500万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

[单选题]税收的公平原则中的横向公平是指()。

[单选题]进行营业税改征增值税试点改革后，增值税征收率为()。

[多选题]经营性国有资产的基础工作主要有()。

[多选题]共用题干甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业2010年应缴纳房产税为()万元。

[多选题]共用题干某中外合资企业2013年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.5‰，借款合同的印花税税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。根据以上资料，回答下列问题：该企业签订的保管合同应缴纳印花税()元。

[单选题]居民甲有两套住房，将其中一套原值100万的房屋作为股权投入乙公司，并根据国家房地产管理的有关规定，办理了房屋产权交易和产权变更登记手续。如果甲、乙商定将房产原值一次性扣除20%后的余值为买卖价，那么甲、乙各需要缴纳的契税为()元。（假定税率为5%）

[单选题]下列不属于国有资产的企业组织形式的是()。

[单选题]纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。

[多选题]共用题干某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2013年8月，税务机关对该企业2012年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2013年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。根据以上资料，回答下列问题：企业原材料被盗，正确的会计处理为()。

[多选题]下列不属于威廉·配第税收原则的有()。

[多选题]在我国，全部的税收减免大致可分为()。

[多选题]共用题干某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月其实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

[多选题]共用题干某工业企业于2011年3月13日领取了工商营业执照，之后设置账簿，进行会计核算。2013年因自觉账簿不规范，为了避免检查，将以前年度的账簿进行了销毁，后经税务机关发现受到严厉惩罚。根据以上资料，回答下列问题：企业销毁账簿时必须做的工作是()。

[单选题]下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。

[单选题]不属于出口货物退税的必要条件的是()。

[单选题]以下企业，不适宜采用详查法的是()。

[单选题]某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为()万元。

[单选题]中期国债是指还本付息年限在()国债。

[多选题]下列属于“紧”的政策措施有()。

[多选题]共用题干某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务(1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。(4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料回答如下问题：本月除了销售固定资产的销项税额为()。

[单选题]现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。

[多选题]共用题干北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题：该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。

[单选题]关于累进税率的说法，错误的是()。

[多选题]共用题干某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：该企业2012年应纳企业所得税为()元。

[单选题]一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，()。

[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，下设有一个非独立核算的门市部，2014年2月将生产的一批雪茄烟交由门市部，计价30万元。门市部将其零售，取得含税销售额为46.8万元。当时雪茄烟的消费税税率为25%，该项业务应缴纳的消费税为()万元。

[单选题]阐述财政分权理论的最具代表性的著作《财政联邦主义》的作者是()。

[多选题]某增值税一般纳税人，原材料成本采用计划成本法核算，已知2014年2月28日“原材料”账户余额20000元，“材料成本差异”账户存在红字差异，金额为3000元。则该纳税人应计人资产负债表上的原材料金额不正确的是()元。

[多选题]对于“营改增”试点纳税人而言，非营业活动中提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括()。

[单选题]关于发票管理的说法，错误的是()。

[单选题]下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是()。

[多选题]共用题干某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示：取得销售收入共计1000万元，支付合理的工资薪金共计300万元，业务宣传费160万元，职工教育经费15万元，利润总额为500万元。另外，企业购置安全生产专用设备支出100万元，已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人，企业所得税征税率为25%。本年度允许该企业税前扣除的职工教育经费为()万元。

[单选题]对退役军人的安置属于我国社会保障中的()具体内容。

[单选题]下列关于法定存款准备金率的说法中，错误的是()。

[单选题]税收的纵向公平是指()。

[单选题]A企业（增值税一般纳税人）7月19日购进材料一批，购买价格为100万元（不含增值税），同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为()万元。

[单选题]居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。该方法承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权是目前解决国际重复征税最有效的方法是()。

[单选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为()。

[单选题]某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

[多选题]税款征收的方式包括()。

[单选题]下列各项中，()不是政府预算的基本特征。

[多选题]共用题干某个体户王某为增值税一般纳税人，2013年2月发生如下经济业务：(1)购进免税农产品一批，价值为30000元（不合税），其中10%因管理不善造成腐烂变质。(2)销售货物一批，售价为100000元（不合税）。(3)将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）王某购进的农产品需要调增的“进项税额转出”为()元。

[单选题]论证了地方政府的适当规模问题，认为存在多个适当规模的地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置效率的理论是()。

[多选题]实质上，提高公共产品的供给效率涉及到()。

[单选题]国防费支出属于()。

[单选题]消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。

[多选题]根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

[单选题]适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件()元。

[单选题]从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起()日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

[多选题]在政府财政支出中，属于不可控制的支出有()。

[多选题]共用题干某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。

[多选题]共用题干某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：汽车租租赁业务应纳营业税为()万元。

[单选题]从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由()投资。

[单选题]下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是()。

[多选题]下列个人所得中，在计算缴纳个人所得税时，适用20%比例税率的有()。

[单选题]政府预算从性质上分析是()。

[单选题]关于税率的说法，错误的是()。

[多选题]个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括()。

[单选题]某运输公司有载货轮船10辆，载客轮船20辆，载货轮船的载重为50吨，载客轮船的载重为10吨。假设载货和载客轮船适用单位税额为6元，则该运输公司全年应纳车船税税额为()元。

[单选题]从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为()。

[单选题]采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括()。

[多选题]下列有关凭证的表述中，正确的有()。

[单选题]制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为()。

[单选题]某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应缴营业税税额为()。

[多选题]中央与地方共享税包括()。

[多选题]亚当·斯密在《国富论》中提出的著名的税收四原则是()。

[单选题]税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。

[单选题]下列不属于营业税的税率的是()。

[多选题]下列关于税收本质的表述，正确的是()。

[单选题]纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

[单选题]根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为()。

[单选题]下列固定资产中应于当期计提的是()。

[单选题]我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。

[多选题]财政分权理论主要包括()。

[单选题]关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。

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