中级经济师考试题库 - 中级经济师考试答案 - 【中级经济师】财政税收专业知识与实务考试题库 - 【中级经济师】财政税收专业知识与实务考试答案

考试试题

[多选题]共用题干甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业2010年应缴纳资源税为()万元。

[多选题]下列关于土地增值税的说法中，正确的是()。

[单选题]某企业2010年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款5O万元，已知该企业当年的利润总额为100万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

[多选题]共用题干某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用l7%的增值税税率，2011年6月发生下列业务：(1)将产品用于集体福利20万元（成本价），该企业没有同类产品售价；(2)销售已经使用过的办公产品，取得收入30万元。办公产品账面原值31元；(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税为51万元.材料已经验收入库，款项尚未支付；(4)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为100万元，增值税17元，款项已经支付；(5)销售产品一批。开出专用发票，价款2000万元,税款340万元；(6)该企业附设一非独立核算的旅游公司，取得收入100万元.取得代为旅客购飞机票手续费收入1万元；(7)该企业附设一非独立核算的代理公司，销售货物的同时，代为客户办理保险、运输险等，此月共收取保险费50万元；本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。本期应纳增值税为()万元。

[多选题]我国社会保险的主要项目有()。

[多选题]共用题干城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。根据以上资料回答下列问题：销售粮食白酒应纳消费税为()。

[单选题]财政支出必须讲求效益，根本原因是()。

[多选题]政府间转移支付的特点有()。

[多选题]共用题干刘某2010年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入50000。(2)取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元(3)取得稿酬收入3800元。(4)取得特许权使用费收入20000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：下列有关个人所得税的表述，正确的有()。

[多选题]适用营业税改征增值税试点办法的部分现代服务业有()。

[多选题]共用题干某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务(1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。(4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料回答如下问题：销信使用过的摩托车应纳增值税额为()。

[单选题]运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是()。

[多选题]可以减征个人所得税的项目有()。

[单选题]甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是()。

[单选题]政府运用的财政政策，工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()等。

[多选题]共用题干 xx公司是一家生产企业，位于北京市.2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元.款项以银行存款支付，企业会计处理如下：(1)取得收入时：借：银行存款500000贷：其他应付款500000(2)转销固定资产时：借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000(3)支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000(4)结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。取得转让收入时，正确的账务处理为()。

[多选题]共用题干某市船运公司2010年度发生以下经营业务：(l)承担海上运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本（不含职工工资费用及三项经费）6300.46万元；(2)对外出租机械设备，取得租金收入400万元；(3)全年发生管理费用共1200万元（含业务招待费50万元）；发生经营费用共600万元（含广告费250万元）；(4)实发工资总额共480万元，拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元；(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元；(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税；(7)1～11月已预缴企业所得税40万元。（已知，运输业的营业税税率是3%，租赁业的营业税税率是5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。）要求：根据所给资料，回答下列问题：船运公司2010年境内销售（营业）收入为()万元。

[多选题]纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列哪些合理方法调整()。

[单选题]要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相低后的净额，这体现了政府预算的()原则。

[多选题]共用题干某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆（不含税），因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。该厂当月增值税销项税额为()。

[多选题]国债的功能包括()。

[单选题]以下国家中，绩效评价的好坏直接影响拨款多少的是()。

[多选题]共用题干某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）销售给批发站的白酒应纳消费税()元。

[多选题]增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有()。

[多选题]关于社会保障制度的说法，正确的有()。

[多选题]共用题干中国公民王某为某文艺团体演员，2013年6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题：赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税()。

[多选题]共用题干 Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012年10月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入20000元。(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得讲学收入12000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。根据以上资料，回答下列问题： Sam先生取得的中奖所得应纳个人所得税()元。

[多选题]自动稳定的财政政策包括()。

[单选题]()是国债最基本的功能。

[多选题]政府间事权划分的原则主要包括()。

[多选题]部门收入是部门行使职能的经济保障，具体包括()。

[单选题]“公共劳务”收费法和成本—效益分析法以及最低费用选择法的区别在于()。

[单选题]下列不属于国有资产的企业组织形式的是()。

[多选题]下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有()。

[多选题]共用题干某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务。(1)购进业务：①购进钢材一批已入库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票；②购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票：③购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元：④购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。(2)销售业务：本月销售机器60台，售价80000元/台，另收取运费2000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。(3)其他业务：①基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元：②被盗钢材2吨，买价共计为8000元。根据上述资料，回答下列问题：该企业基建领用钢材的税务处理是()。

[单选题]甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

[单选题]关于消费税的说法，错误的是()。

[单选题]关于公共产品的说法，正确的是()。

[单选题]能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是()。

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人。2011年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。

[单选题]在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。

[单选题]()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。

[单选题]下列属于营业税的征收范围的是()。

[单选题]产生国际重复征税的根本原因在于各国()。

[单选题]下列关于养老保险筹资模式的说法中，错误的是()。

[单选题]某生产企业（增值税一般纳税人）2013年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

[多选题]下列各项表述有误的有()。

[单选题]绩效预算最早产生于()。

[单选题]王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

[单选题]在支出方面，财政的内在稳定器主要体现在()的安排上。

[单选题]按()划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。

[多选题]共用题干某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。根据以上资料，回答下列问题：该税务机关的扣押行为需要经过()批准。

[多选题]共用题干某个体户常年经营个体运输业务，2012年该个体户发生如下经济业务：(1)签订运输合同20份，合计金额为10万元。(2)将自有的2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期为1年。(3)将自有的2栋房屋分别出租，其中1栋出租给某公司作库房，月租金为5000元。另外1栋为两层楼的楼房，第1层出租给好友李某开小超市，月租金收入1500元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为400元。根据上述资料，回答下列问题：该个体户应纳的房产税为()元。

[单选题]采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为()。

[单选题]下列关于货币政策的说法中不正确的是()。

[单选题]从事酒精销售的消费税纳税人的征税率为()。

[多选题]在市场经济条件下社会保障制度的经济意义，说法正确的是()。

[多选题]共用题干某市船运公司2010年度发生以下经营业务：(l)承担海上运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本（不含职工工资费用及三项经费）6300.46万元；(2)对外出租机械设备，取得租金收入400万元；(3)全年发生管理费用共1200万元（含业务招待费50万元）；发生经营费用共600万元（含广告费250万元）；(4)实发工资总额共480万元，拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元；(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元；(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税；(7)1～11月已预缴企业所得税40万元。（已知，运输业的营业税税率是3%，租赁业的营业税税率是5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。）要求：根据所给资料，回答下列问题：船运公司2010年末应补缴的企业所得税为()万元。

[单选题]中期国债是指还本付息年限在()国债。

[单选题]财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。

[单选题]企业收入总额中属于不征税收入的是()。

[单选题]按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。

[多选题]共用题干北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题：关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有()。

[多选题]共用题干已知A公司所得税税率为25%,2013年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为50000万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5000万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。(5)本年度总利润为30000万元。下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。

[多选题]政府间事权划分的原则包括()。

[多选题]以下项目需要征收消费税的有()。

[单选题]下列所得需要征收个人所得税的是()。

[单选题]企业转让某项商标的所有权。取得转让收入10000元，其正确的处理方法是()。

[多选题]共用题干某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。该私营企业设置账簿的法定时间应该是()。

[单选题]养老保险的筹资模式中，依靠后代养老的保险模式是()，依靠自我养老的保险模式是()，自我养老和后代养老相结合的养老模式是()。

[单选题]在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家是()。

[多选题]共用题干某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月其实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：该企业2013年6月的应纳企业所得税额为（）万元。

[单选题]在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是()。

[多选题]关于追征税款的说法，错误的有()。

[多选题]下列属于关税计征方式的有()。

[单选题]执行审批预算调整方案职权的机构是()。

[多选题]共用题干某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税均已经于上月抵扣。企业当月应缴纳增值税()万元。

[多选题]税负转嫁的基本形式有()。

[多选题]共用题干甲国居民有来源于乙同经营所得100万，特许权使用费所得50万。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%，40%；特许权使用费所得的所得税率分别为10%，20%。回答：在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为()。

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