保荐代表人胜任能力考试题库 - 投资银行业务「保荐代表人」考试题库

考试试题

[单选题]甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如下表： 2011年度2012年度2013年度公司扣非前扣非后扣非前扣非后扣非前扣非后田5.5％7％7％6.5％5.9％6.1％乙5％6％6％7.5％6.5％7％丙6％5.5％6.5％7.5％7％6％丁-1％1％8％8.5％10％10％戊1％-O．5％9％9.5％10％11％则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（　　）

[单选题]甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100％的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（　　）。 Ⅰ．2008年基本每股收益为0．21 Ⅱ．2008年扣非后基本每股收益为0．25 Ⅲ．2007年度基本每股收益为0．15 Ⅳ．2007年度扣非后基本每股收益为0．15

[多选题]深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（　　）

[单选题]公司只生产一种产品，变动成本率60％，盈亏临界点作业率30％，那么息税前经营利润率为（　　）。

[多选题]某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IP0。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如下：单位：亿元发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿，利润总额3亿；与被重组方没有可抵扣的关联交易，则以下说法正确的有（　　）

[单选题]以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（　　）。[2015年9月真题] Ⅰ．在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告，并提交股东大会审议通过方可撤回申请 Ⅱ．中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告，并按照公司章程的规定提交股东大会审议 Ⅲ．股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整 Ⅳ．股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视为构成对重组方案重大调整 Ⅴ．股东大会作出重大资产重组的决议后，拟对标的资产进行变更，拟增加或减少的交易标的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%的，不视为构成对重组方案的重大调整

[单选题]某上市公司2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（　　）。[2015年11月真题] Ⅰ．特定对象为上市公司控股股东控制的关联人 Ⅱ．通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权 Ⅲ．特定对象为上市公司的实际控制人 Ⅳ．特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得

[多选题]根据《上市公司信息披露管理办法》及相关规定，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告（） Ⅰ 公司股票、债券发行及变动情况，股东总数，公司前10大股东持股情况 Ⅱ持股5%以上股东的情况 Ⅲ 管理层讨论与分析 Ⅳ 董事会报告 Ⅴ 财务会计报告和审计报告全文

[单选题]属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（　　）。 Ⅰ．组织架构Ⅱ．风险评估Ⅲ．信息与沟通Ⅳ．全面预算管理

[单选题]下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（　　）

[判断题]经营经纪业务同时经营承销业务的证券公司的注册资本最低应为1亿元。（　　）

[多选题]下列收入中，应当征收增值税的是（）。 Ⅰ 商品期货的实物交割 Ⅱ 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入 Ⅲ 增值税纳税人收取的会员费收入 Ⅳ 月收入3万元的增值税小规模纳税人

[多选题]以下属于非经常性损益的有（　　）

[单选题]甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100％，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100％。2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润300万元(合并乙丙)；其中乙企业实现50万元(其中4月1日后30万元)，丙企业实现120万元(7月1日后100万元)。甲企业年初的总股本为1000万股。则基本每股收益为（　　）

[判断题]甲公司2009年、2010年销售净利率分别为6％、9％，总资产周转次数为2．1．5，产权比率不变，则2010年权益净利率较2009年为上升了。（　　）

[多选题]拟上市公司董事会构成符合规定的有（　　）

[单选题]20×6年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（　　）

[判断题]某电信公司与一供货商签订一项购货合同购入一套3G设备，合同约定，采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计100亿，分5年付清，每年支付20亿，则电信公司固定资产入账价值为100亿。（　　）

[单选题]甲公司于2015年12月29日以1000万元取得对乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。2016年，12月25日甲公司又出资100万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10%的股权，交易日乙公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为950万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系，不考虑所得税因素。不考虑其他因素，甲公司在编制2016年的合并资产负债表时，应确认的商誉金额为（）。

[多选题]下列项目中，应计入存货成本的有（　　）。

[单选题]关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（　　）。[2015年11月真题] Ⅰ．资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的资产评估机构出具资产评估报告 Ⅱ．评估机构、估值机构原则上应当采取两种以上的方法进行评估或者估值 Ⅲ．本次重组的重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书等文件最迟应当与股东大会决议同时公告 Ⅳ．上市公司重大资产重组应当披露盈利预测报告

[多选题]以下符合保荐代表人注册条件的有（　　）

[多选题]甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（　　）

[单选题]下列不通过应交税费核算的税种有（　　）。 Ⅰ．印花税Ⅱ．耕地占用税Ⅲ．资源税Ⅳ．土地使用税

[多选题]甲公司2010年1月1日购入乙公司80％股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010年度，乙公司按照购买目可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2 000万元，无其他所有者权益变动。2010年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2011年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5 000万元，无其他所有者权益变动。2011年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8 500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（　　）。

[判断题]几个自然人共同控制一家公司，其中持股比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，不构成实际控制人变更。（　　）

[单选题]A为一家非上市公众公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入和A公司2014年末经审计的合并报表的相应指标的数据见表3。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有（　　）。[2015年11月真题] 表3　　　亿元 Ⅰ．对甲公司的收购 Ⅱ．对乙公司的收购 Ⅲ．对丙公司的收购 Ⅳ．对丁公司的收购 Ⅴ．对戊公司的收购

[单选题]以下应当由股东大会审议的交易有（　　）

[多选题]根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（　　）

[多选题]资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（　　）

[多选题]以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（　　）

[单选题]企业的销售量对利润的敏感系数为5，当产能达到100％时单价为40元，变动成本率为50％。如果产能下降至60％，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（）元。[2015年9月真题]

[单选题]创业板上市公司最近一年末净资产4亿元，最近一期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序（　　）

[单选题]以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（　　）。 Ⅰ．对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付 Ⅱ．最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告 Ⅲ．地方融资平台公司 Ⅳ．非中国证券业协会会员的担保公司

[单选题]以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（）。[2015年11月真题] Ⅰ．公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元 Ⅱ．公司最近1期末净资产为2000万元 Ⅲ．公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IPO Ⅳ．公司最近2年主营业务没有发生变更

[判断题]为上市公司出具年度审计报告的人员只能在审计报告出具6个月后买卖该上市公司的股票。（　　）

[单选题]下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）

[判断题]几个自然人共同控制一家公司，其中持股比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，不构成实际控制人变更。（　　）

[多选题]从事下列业务需要保荐业务资格的是（　　）

[多选题]要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（　　）

[单选题]A投资者2012年9月30日向某券商融券，卖出10万股B股票，融券期限4个月．融券卖出价格10元／股，融券年利率为12％，2012年11月30日B股票价格为9元每股，2012年12月31日价格为7元每股，2013年1月31日股票价格为8元每股，2013年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（　　）。 Ⅰ．A投资者损益为17万元 Ⅱ．A投资者损益为18万元 Ⅲ．证券公司2012年11月30日确认公允价值变动损益-10万元 Ⅳ．证券公司2012年12月31日确认公允价值变动损益-20万元

[单选题]某公司2014年末净资产为100亿元，近三年平均可分配利润为2．5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（　　）

[多选题]甲上市公司股东大会通过决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投动漫产业，根据规定，公司应当将下列( )事项予以披露。 Ⅰ.甲公司股东情况 Ⅱ.变更事由 Ⅲ.新项目的基本情况、市场前景和风险提示 Ⅳ.新项目已经取得或尚待有关部门审批的说明 Ⅴ.有关变更募集资金投资项目尚需提交股东大会审议的说明

[单选题]下列备项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（　　）。 Ⅰ．处置固定资产净收益Ⅱ．出租投资性房地产 Ⅲ．出售无形资产的净损失Ⅳ．计提存货跌价准备

[多选题]关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（　　）

[多选题]下列方式，能够降低企业经营风险的有( )。 Ⅰ.增加销售量 Ⅱ.降低变动成本 Ⅲ.增加自有资本 Ⅳ.增加固定成本比例 Ⅴ.降低单位销售价格

[单选题]根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1／2以上同意的事项有（　　）。[2015年11月真题] Ⅰ．向董事会提请召开临时股东大会 Ⅱ．提议召开董事会 Ⅲ．在公司重大资产重组过程中，独立董事作出判断前另行聘请独立财务顾问出具报告 Ⅳ．向董事会提议聘用或者解聘会计师事务所 Ⅴ．对公司的股权激励计划发表独立意见

[单选题]以下关于政府补助说法正确的是（　　）

[判断题]上市公司公开发行股票的，其最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30％。（　　）

[多选题]下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。 Ⅰ 存货跌价准备 Ⅱ长期应收款坏账准备 Ⅲ 长期股权投资减值准备 Ⅳ 可供出售权益工具投资减值准备 Ⅴ 持有至到期投资减值准备

[判断题]关联方关系的存在将会导致非货币性资产交换不具有商业性质。（　　）

[单选题]A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30％股权，对B公司有重大影晌，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日8公司的30％股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元。则A取得B的30％的长期股权投资成本为（　　）万元。

[单选题]下列影响权益乘数的有（　　）。 Ⅰ．现金购买股权Ⅱ．发行公司债券 Ⅲ．发行股票Ⅳ．用现金偿还采购款

[多选题]下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（　　）

[多选题]下列可以在所得税前扣除的有（　　）

[单选题]关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。[2015年9月真题] Ⅰ．参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案 Ⅱ．参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）以上的A股投资经验 Ⅲ．除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案 Ⅳ．符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案 Ⅴ．网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）以上

[多选题]下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（　　）

[多选题]根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（　　）

[多选题]下列关于IPO申请审核通过后信息披露的表述，正确的有( )。 Ⅰ.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充 Ⅱ.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要 Ⅲ.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证监会提交书面说明 Ⅳ.招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露

[判断题]自然人设立的一人有限责任公司，其不能再设立新的一人有限责任公司。（　　）

[多选题]下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（　　）

[单选题]个人投资者可以进行哪些债券投资?（　　） Ⅰ．国债Ⅱ．地方政府债券Ⅲ．银行金融债券Ⅳ．可转换公司债券

[多选题]下列关于IP0申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（　　）

[单选题]公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（　　）。 Ⅰ．主承销商法定代表人Ⅱ．内核负责人 Ⅲ．项目负责人Ⅳ．合规负责人

[多选题]下列关于每股收益的说法正确的有（　　）

[多选题]甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表的中体现的有（　　）

[多选题]我国资产评估的基本方法包括( )。 Ⅰ.收益法 Ⅱ.成本法 Ⅲ.市场法 Ⅳ.清算价格法 Ⅴ.收益终值法

[多选题]下列关于收入的说法正确的是（　　）

[多选题]以下属于其他综合收益核算的内容的有（　　）

[单选题]发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之～的，应及时提出回避（　　）

[单选题]以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（　　）。 Ⅰ．对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付 Ⅱ．最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告 Ⅲ．地方融资平台公司 Ⅳ．非中国证券业协会会员的担保公司

[多选题]保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（　　）

[单选题]非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照( )的规定执行。

[多选题]A公司控制B公司60％股权，2012年A公司向B出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20％，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80％的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15％，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25％，则年底A合并报表中应确认（　　）

[单选题]招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（　　）。 Ⅰ．发行人承担赔偿责任 Ⅱ．发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外 Ⅲ．保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外 Ⅳ．实际控制人有过错的，承担连带责任

[判断题]上市公司非公开发行股票的发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准（　　）

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