【初级经济师】财政税收专业知识与实务

考试试题

[多选题]市场失灵表现在许多方面，其中包括（）。

[单选题]某饮品企业为调查饮品更换包装的效果，选取A超市为实验组、B超市为控制组，进行有控制组的事前事后对比实验，实验时间为一个月，实验前后的月销售量数据见下表：组别更换包装前（箱）更换包装后（箱）实验组（A超市）520650 控制组（B超市）500610 该实验的实验变数效果为()箱。

[单选题]在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

[多选题]（一）某机械制造企业（一般纳税人)7月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专用发票； (2)购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； (3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； (4)购进配件价款金额20 000元，进项税额为3 400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 (5)本月销售机器60台，售价80 000元/台，另收取运费2 000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。 (6)基本建设领用钢材5吨，买价共计20 000元； (7)被盗钢材2吨，买价共计为8 000元。该企业基建领用钢材的税务处理是（）。

[单选题]财政安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（）。

[多选题]某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务： 1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。 2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。 3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13% 4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。当期销项税额为（）元。

[单选题]对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

[多选题]某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。 M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。

[单选题]下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

[多选题]按用途不同划分，文教科学卫生支出可分为（）。

[多选题]留存收益的优点包括（）。

[多选题]某运输公司拥有车辆25辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务。已知该地区载货汽车的单位税额为60元/吨，客车的单位税额为500元/辆。根据上述资料，回答下列问题：该运输公司机动挂车应纳税额为（）元。

[单选题]税收首要的和基本的职能是（）。

[单选题]企业亏损补贴的对象是（）。

[多选题]按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。

[多选题]【房产税】北京市某生产企业，2011年年初自有房产原值10000万元，2011年发生以下业务：（1）1月1日将临街原值3500万元的商铺房产出租，月租金8万元，1月1日起计租，租期1年；（2）4月1日以原值500万元的住房以市场价格向个人张某出租用于居住，租金为每月2000元（3）剩余价值6000万元的房产为企业自用，其中价值4000万元的房产为企业厂房，价值1500万元的房产为企业自办亿元，价值500万元房产为超市。（4）本年委托施工企业建设的房产在5月31日将为基建工地服务的工棚，以30万元转让给企业，目前作为员工的休息室使用。当地房产税的扣除比例为20%。对于基建工地服务的工棚，应缴纳房产税（）万元

[单选题]2013年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给60%的折价，则X商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（）。

[多选题]北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下： 1.取得工资薪金收入10 000元。 2. 一次性取得设计收入20 000元。 3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。 4.购买体育彩票中奖所得30 000元。 5.取得国债利息收入2 000元。 2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。

[多选题]下列关于累进税率的表述，正确的有（）。

[单选题]依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，是中国的（　）。

[多选题]（一）某机械制造企业（一般纳税人)7月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专用发票； (2)购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； (3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； (4)购进配件价款金额20 000元，进项税额为3 400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 (5)本月销售机器60台，售价80 000元/台，另收取运费2 000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。 (6)基本建设领用钢材5吨，买价共计20 000元； (7)被盗钢材2吨，买价共计为8 000元。该企业7月份可抵扣的增值税进项税额为（）元。

[单选题]我国采取的国库体制是（）。

[单选题]全部税额与全部所得之比为（）。

[单选题]税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括（）。

[多选题]【个人所得税】中国公民张先生2012年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入10000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲课收入40000元。（4）福利彩票中奖10000元，拿出5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。（5）取得保险赔款20000元，拿出8000元通过民政部门捐给贫困山区。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表张先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

[单选题]下列不属于税基式减免手段的是( )。

[单选题]某商店（小规模纳税人）6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为80 000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为（）元。

[单选题]下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（ )。

[单选题]国有资本经营预算的收入中，最主要的是()。

[单选题]关于我国政府采购的说法，错误的是()。

[单选题]财政产生的经济条件是（）。

[单选题]某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的资产负债率为（）。

[多选题]下列项目中属于财政支出的是（）。

[多选题]关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）。

[多选题]单位决算报表按数字内容可分为（）。

[单选题]老年保险的主要对象是（）。

[单选题]中央部门预算收入按（）分为财政拨付资金和部门依法取得的其他收入。

[单选题]当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（）。

[多选题]某工业企业2013年销售收入为2 000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下： (1)在管理费中列支业务招待费10万元； (2)向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元（银行同类同期月贷款利率为8.4%），企业将其全部列入财务费用； (3)赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列支； (4)直接向某敬老院捐款8万元，在营业外支出中列支。假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项。上述项目中，不得在所得税前列支的项目是（）。

[单选题]国库集中收付制度又称（）

[多选题]某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得应纳的所得税额为（）。

[单选题]非政府投资的主体主要是（）。

[单选题]按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

[单选题]某公民曾某2013年受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当年他将受赠的房屋与公民张某交换，双方交换价值相等。根据上述资料，回答下列问题：曾某接受奖励房屋应（）。

[多选题]我国社会保障的主要内容包括（）

[单选题]下列关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。

[单选题]由政府投资及其收益形成的收入是（）。

[多选题]某工业企业2013年销售收入为2 000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下： (1)在管理费中列支业务招待费10万元； (2)向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元（银行同类同期月贷款利率为8.4%），企业将其全部列入财务费用； (3)赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列支； (4)直接向某敬老院捐款8万元，在营业外支出中列支。假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项。可以按规定比例在所得税前扣除的是（）。

[单选题]行政单位的其他收入不包括（）。

[单选题]项目支出预算按项目属性划分包括（）。

[单选题]我国国家金库采用（）

[单选题]下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。

[单选题]在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是（）。

[单选题]从动态的角度看，财政收入是（）。

[多选题]行政事业单位财务管理的原则包括（）。

[多选题]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务： (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为()。

[多选题]实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括（）。

[单选题]应收账款投资的管理性成本不包括（）。

[多选题]某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360 万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：若该企业无租使用免税单位的房产，则（）。

[多选题]政府采购的基本原则包括（）

[单选题]关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是（）。

[单选题]我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（　）。

[多选题]中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括（）。

[单选题]从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括（）。

[多选题]某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360 万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应（）。

[单选题]大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20％，假设税法规定对其应纳税额减征10％，则大华公司5月份应纳税额为（）元。

[单选题]中央对地方转移支付额时，采用（）计算。

[多选题]下列有关资源税计税依据的说法，正确的有（）。

[单选题]下面选项中，不正确的是（）。

[单选题]融资租赁的房产由（）缴纳房产税。

[单选题]甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5 000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（）。

[单选题]我国采取的国库体制是（）。

[多选题]2011年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）

[多选题]行政单位的负债包括（）。

[单选题]下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）

[单选题]离岸价格是指（）。

[单选题]下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）

[单选题]体现税收政策的中心环节是（）。

[多选题]（一）某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专用发票； (2)购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； (3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； (4)购进配件价款金额20 000元，进项税额为3 400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 (5)本月销售机器60台，售价80 000元/台，另收取运费2 000/台；另用10台机器投资入股，对方取货。 (6)基本建设领用钢材5吨，买价共计20 000元； (7)被盗钢材2吨，买价共计为8 000元。该企业进项税额允许抵扣的是（）。

[多选题]行政经费增长的原因主要是（）。

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