【初级经济师】财政税收专业知识与实务考试题库 - 初级经济师考试题库

考试试题

[多选题]北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下： 1.取得工资薪金收入10 000元。 2. 一次性取得设计收入20 000元。 3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。 4.购买体育彩票中奖所得30 000元。 5.取得国债利息收入2 000元。关于个人所得税的说法，正确的有（）。

[单选题]文教科学卫生支出中，办公费的定额属于（）。

[多选题]下列关于企业所得的表述中，不正确的是（）

[多选题]下列关于税制要素的表述中，正确的有（）。

[单选题]由政府投资及其收益形成的收入是（）。

[多选题]王某是一位作家，本年度取得以下收入： (1)3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。 (2)3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。 (3)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7．9)。 (4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。 (5)9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股本5万元。王某6月国外讲座应在我国缴纳个人所得税()元。

[多选题]可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有()。

[多选题]税率的基本形式有( )。

[单选题]在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是（）。

[多选题]【个人所得税】中国公民张先生2012年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入10000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲课收入40000元。（4）福利彩票中奖10000元，拿出5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。（5）取得保险赔款20000元，拿出8000元通过民政部门捐给贫困山区。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表张先生取得的保险赔款所得应缴纳个人所得税为（）元。

[单选题]行政事业单位的存货要定期进行盘查，每( )至少一次。

[多选题]王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5 000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有( ）。

[单选题]杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5 000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2 000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

[单选题]某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（　）万元。

[单选题]下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

[单选题]关于财政平衡的说法，错误的是()。

[单选题]行政单位的汽车维修费一般属于（　）。

[多选题]财政资源配置职能的主要内容有（）。

[单选题]李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

[单选题]公共产品的特征不包括（　）。

[多选题]某运输公司拥有车辆25辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务。已知该地区载货汽车的单位税额为60元/吨，客车的单位税额为500元/辆。根据上述资料，回答下列问题：该运输公司客车年应纳税额为（）元。

[多选题]财政分配的主体是国家，其含义包括（）。

[单选题]车船税的征税对象是（）。

[多选题]下列关于税法特点的表述中正确的有（）。

[多选题]部门支出预算的项目支出预算，按项目属性可划分为（）。

[多选题]科技三项费用是指( )。

[多选题]（四）某公司年销售收入净额为2 500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%，销售净利率为18%。巳知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为1 850千元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。分析企业营运能力的比率有（）。

[单选题]土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为()。

[多选题]某公司2013年7月发生以下业务： (1)出租房屋取得租金收入10万元； (2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元； (3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40 万元； (4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元； (5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。根据上述资料，回答下列问题：该服务公司第一笔业务应缴纳营业税（）万元。

[多选题]某行政单位2013年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。该单位的人均开支水平为（）。 A. 4. 95万元 4. 5万元 C. 3. 3万元 D. 1. 95万元

[多选题]财政直接调节个人收入水平的手段主要有（）

[单选题]与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法由原来的（）改为以定员定额为基础的因素核定法。

[多选题]关于个人所得税计税依据的说法，正确的有()。

[单选题]我国采取的国库体制是（）

[单选题]以下事权及支出责任适合地方政府管理的是()。

[单选题]甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为（）。

[单选题]中国公民工资、薪金以每月所得扣除（）元后为应纳税所得额。

[单选题]能够较全面深入地了解工作内容、工作条件、工作环境不同工作间的关系取得的信息#为客观准确，这是工作分析方法中()的优点

[多选题]【个人所得税】中国公民张先生2012年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入10000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲课收入40000元。（4）福利彩票中奖10000元，拿出5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。（5）取得保险赔款20000元，拿出8000元通过民政部门捐给贫困山区。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表张先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

[多选题]关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）

[单选题]下列支出中，属于消费性支出的是（）。

[多选题]北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下： 1.取得工资薪金收入10 000元。 2. 一次性取得设计收入20 000元。 3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。 4.购买体育彩票中奖所得30 000元。 5.取得国债利息收入2 000元。 2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。

[单选题]对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

[单选题]行政单位的支出不包括( )。

[多选题]财政的一般特征包括（）。

[单选题]发达国家社会保障的资金来源主要是（）

[单选题]关于我国公债收入使用的说法，不正确的是()。

[多选题]营业税税率为3%的纳税项目包括（）。

[多选题]购进货物改变生产经营用途包括（）。

[单选题]事业单位支出管理的重点是（　）。

[单选题]个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 ( )日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

[多选题]适用0.3%印花税税率的有（）。

[单选题]公共产品的特征不包括（）。

[多选题]该单位自身组织的收入为（）。

[单选题]在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（　）。

[单选题]李先生系某市一公司职员（中国公民），2013年1~6月收入情况如下：（1）每月取得工资收入4500元。（2）1月份取得上年一次性奖金36000元（上年每月工资3600元）。（3）4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（4）6月为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。根据上述资料，回答下列问题：李先生股息、红利应缴纳的个人所得税为（）元。

[多选题]下列所得中免征个人所得税的有（）。

[单选题]当委托加工应税消费品的（）在我国境内时，应当征收消费税。

[多选题]下列关于税收类型的表述中，正确的有（）。

[多选题]中奖收入应纳个人所得税为（　　）。

[多选题]【增值税】某企业是增值税一般纳税人，主要生产销售各类服装。2012年10月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某公司的服装900件，每件不含税售价100元。另向购买方收取运费3510元，企业自行配送。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位服装1000件，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定10月、11月、12月三个月每月付款 81900元。（3）委托某商场代销1000件服装，协议规定，商场按每件含税售价250元对外销售，并按该价格与企业结算。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业职工发放自制服装300件，本月已经发放。账面成本共计35000元，无同类型产品销售价。税务机关认定的成本利润率为10%。（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。该企业采用预收货款方式销售服装的销项税额是（）元。

[多选题]下列获利能力指标的计算公式，正确的有（）。

[多选题]【增值税】某企业是增值税一般纳税人，主要生产销售各类服装。2012年10月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某公司的服装900件，每件不含税售价100元。另向购买方收取运费3510元，企业自行配送。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位服装1000件，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定10月、11月、12月三个月每月付款 81900元。（3）委托某商场代销1000件服装，协议规定，商场按每件含税售价250元对外销售，并按该价格与企业结算。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业职工发放自制服装300件，本月已经发放。账面成本共计35000元，无同类型产品销售价。税务机关认定的成本利润率为10%。（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。为本企业职工发放自制服装的销项税额是（）元。

[多选题]财政收入中，属于国有资本经营收益的有（）。

[多选题]享受附加减除费用的个人包括（）。

[单选题]事业基金中的一般基金主要用于（　）。

[单选题]下列关于累进税率的表述中不正确的有（）。

[单选题]企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是( )。

[单选题]养老保险的主要对象是（）。

[多选题]某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。甲企业就B房产今年应缴纳房产税()万元。查看材料

[单选题]计税依据是征税对象的（）。

[单选题]现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是（）。

[单选题]可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（　）。

[多选题]行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。该单位2009年度的支出增长率为（）。

[单选题]居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

[单选题]一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

[多选题]该企业应缴纳的房产税为（　）万元。

[多选题]该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为（　）。

[多选题]从各国的社会保障看，其资金主要来自于（）。

[单选题]关于发票检查的说法，正确的是()。

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