【初级经济师】财政税收专业知识与实务考试题库 - 初级经济师考试题库

考试试题

[单选题]中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下: （1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。 2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

[多选题]【房产税】北京市某生产企业，2011年年初自有房产原值10000万元，2011年发生以下业务：（1）1月1日将临街原值3500万元的商铺房产出租，月租金8万元，1月1日起计租，租期1年；（2）4月1日以原值500万元的住房以市场价格向个人张某出租用于居住，租金为每月2000元（3）剩余价值6000万元的房产为企业自用，其中价值4000万元的房产为企业厂房，价值1500万元的房产为企业自办亿元，价值500万元房产为超市。（4）本年委托施工企业建设的房产在5月31日将为基建工地服务的工棚，以30万元转让给企业，目前作为员工的休息室使用。当地房产税的扣除比例为20%。对于基建工地服务的工棚，应缴纳房产税（）万元

[多选题]李先生系某市一公司职员（中国公民），2013年1~6月收入情况如下：（1）每月取得工资收入4500元。（2）1月份取得上年一次性奖金36000元（上年每月工资3600元）。（3）4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（4）6月为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。根据上述资料，回答下列问题：下列有关李先生应纳个人所得税的说法，正确的有（）。

[多选题]假定不存在需要弥补的亏损，则2008年度该企业应纳所得税税额为( )。

[多选题]某中外合资企业2013年7月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元； (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元； (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元； (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元； (5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5%、借款合同的税率为0.05%，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。该企业签订的保管合同本年应缴纳印花税（）元。

[单选题]2013年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给60%的折价，则X商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（）。

[多选题]行政经费增长的原因主要是( )。

[单选题]车船税的征税对象是（）。

[单选题]增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是( )

[单选题]对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

[多选题]办理增值税一般纳税人资格认证，必须同时符合的条件有（）。

[单选题]按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

[单选题]事业单位的净资产不包括（）。

[单选题]我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

[多选题]营业税税率为3%的税目包括（）。

[单选题]下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

[单选题]事业单位的捐赠收入属于（）。

[单选题]一般来说，商品课税大都采取（）形式缴纳税款。

[多选题]由国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责有（）。

[多选题]中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。王先生接受奖励房屋应（）。

[多选题]某行政单位2013年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。该单位的公用经费支出项目中有（）。

[单选题]扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。

[单选题]建立财政投融资制度，较为成功的做法是（　）。

[单选题]非政府投资的主体主要是（　）。

[单选题]下列计算公式错误的是（）。

[单选题]事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（　）。

[多选题]李某当年应缴纳的房产税为（　）元。

[多选题]我国社会保障的主要内容包括（）

[多选题]2008年度应纳税所得额为( )。

[多选题]存货投资管理的目标包括（）。

[多选题]某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360 万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：房产税采用的是（）。

[单选题]关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是（）。

[单选题]税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括（）。

[单选题]政府决算是经法定程序批准的年度（）执行结果的会计报告。

[单选题]某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的资产负债率为（）。

[单选题]下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

[单选题]下列行为，不属于营业税“应税行为”的是（）。

[单选题]下列选项中，不属于行政管理费支出的是（）。

[单选题]最应该实施企业化财务管理的事业单位是（）。

[多选题]下列所得中不作为稿酬征税的项目为（　　）。

[单选题]关于增值税的说法，错误的是（）。

[单选题]调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（　）职能实现的。

[单选题]下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（　）。

[多选题]文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。

[单选题]社会优抚的主要对象是（）。

[单选题]关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（　）。

[多选题]从各国的社会保障看，其资金主要来自于（）。

[单选题]增值税的类型中，法定增值额与理论增值额相一致的是（）。

[单选题]事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

[多选题]政府预算的编制步骤一般分为（）。 A-测算收支指标 B.编制预算草案 C.执行收支预算 D.预算监督审查 E.预算绩效评价

[单选题]在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（）

[多选题]某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。该单位的人员经费支出项目中有（）。

[单选题]我国的政府预算产生于（　）。

[单选题]我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

[单选题]下列合同需要缴纳印花税的是（）。

[多选题]某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。

[多选题]下列情况中，不符合契税计税依据的确定的有（）。

[单选题]我国采取的国库体制是（）。

[单选题]发达国家社会保障的资金来源主要是（　）。

[单选题]在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是（）。

[单选题]我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。

[单选题]下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

[单选题]下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

[单选题]中央对地方转移支付额时，采用（）计算。

[单选题]下列关于事业单位对外投资的说法，正确的是（）。

[多选题]（二）某企业2012年度会计报表上的利润总额为52万元。2013年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2012年度企业所得税，该企业2012年度其他有关情况如下： (1) 2012年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计116万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。 (2) 2012年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。 (3)支付在建办公楼工程款25万元，已列入当期费用。 (4)直接向某乒乓球队捐款10万元，已列人当期费用。 (5)支付诉讼费2. 3万元，已列入当期费用。 (6)支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为25%;职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、2. 5%计算扣除。该企业应当于（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

[单选题]下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

[单选题]甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2013年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合伺，总包合同明确工程总造价3000万元，将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。（2）向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）取得招待所客房收入30万元，取得餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。根据上述资料，回答下列问题：甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（）万元。

[多选题]行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有（）。

[单选题]关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）

[多选题]在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有( )。

[多选题]下列有关城镇土地使用税纳税人的具体规定，表述正确的有（）。

[单选题]2013年7月某歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该歌厅本月应缴纳的营业税为 ( )万元。

[单选题]当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（）的当天。

[单选题]某照相馆在照相的同时销售镜框、相册。该照相馆本月取得照相收入24 000元，销售镜框、相册收入3200元，则该照相馆本月应纳营业税为（）元。

[单选题]某公司实施某项技术改造项目，预计需要新投资4000万元，拆除旧厂房设备将损失200万元，若这些厂房设备的残值为30万元，则该项目的总投资为()万元。

[单选题]老年保险的主要对象是（）。

[多选题]【房产税】北京市某生产企业，2011年年初自有房产原值10000万元，2011年发生以下业务：（1）1月1日将临街原值3500万元的商铺房产出租，月租金8万元，1月1日起计租，租期1年；（2）4月1日以原值500万元的住房以市场价格向个人张某出租用于居住，租金为每月2000元（3）剩余价值6000万元的房产为企业自用，其中价值4000万元的房产为企业厂房，价值1500万元的房产为企业自办亿元，价值500万元房产为超市。（4）本年委托施工企业建设的房产在5月31日将为基建工地服务的工棚，以30万元转让给企业，目前作为员工的休息室使用。当地房产税的扣除比例为20%。对于企业自用房产，应缴纳房产税（）万元

[单选题]三级预算单位又称为（）.

[单选题]某企业进行技术改造项目决策时，有四互斥方案备选，投资额和年净收益额如下表所示：投资额（万元）年净收益额（万元）方案1700140方案2600130方案3550100方案445080 根据投资回收期法（该项目的标准投资回收期为7年），该企业应选择

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