实务【初级】

考试试题

[多选题]2020年12月初,某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为120万元,12月份发生职工薪酬业务如下:   (1)月初结算上月应付职工薪酬120万元,其中收回代垫的职工家属医药费2万元,按规定代扣职工个人所得税6万元,个人应负担社会保险费16万元,通过银行转账发放职工薪酬96万元。   (2)月末计算、分配本月货币性职工薪酬:   ①工资支出共计144万元,其中:车间生产工人84万元,车间管理人员16万元,行政管理人员20万元,专设销售机构人员24万元。   ②由企业负担的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)共36万元,其中:车间生产工人21万元,车间管理人员4万元,行政管理人员5万元,专设销售机构人员6万元。   (3)月末发生如下非货币性职工薪酬业务:企业为行政管理部门经理提供五辆免费使用的汽车,每辆汽车的月折旧额为0.15万元;以银行存款支付企业短期租住的公寓,本月租金2.5万元(含税,全部计入当期费用),该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。   要求:   根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据期初资料、资料(1)至(3),该企业12月31日资产负债表“应付职工薪酬”项目“期末余额”栏应填列的金额是( )万元。
[多选题]甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,存货按照实际成本进行核算,2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元,“应收票据”科目借方余额为80万元,“其他应收款”科目借方余额为10万元,“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为25万元。甲企业2021年12月发生如下交易和事项: (1)12月5日,向乙企业销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元;以银行存款代垫运费5万元(不考虑增值税),上述款项至月末尚未收到。 (2)12月15日,甲企业为租入A包装物支付押金5万元,应收取出租B包装物租金6万元。 (3)12月20日,从丙企业购入原材料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元。甲企业背书转让面值为80万元、不带息的银行承兑汇票结算材料款,不足部分以银行存款补付。 (4)12月28日,因丁企业破产,应收丁企业的10万元材料款不能收回,经批准予以核销。 (5)12月31日,经评估,甲企业“坏账准备——应收账款”科目应有贷方余额为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(4),甲企业核销坏账的账务处理正确的是( )。贷:应收账款10贷:坏账准备10贷:应收账款10贷:信用减值损失10
[多选题]某公司为一家增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。2019年年初,资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元,“应收票据”项目年初借方余额为50万元,“应收账款”项目年初借方余额为234万元,“合同负债”项目年初贷方余额为80万元,“盈余公积”项目年初贷方余额为640万元,“未分配利润”项目年初贷方余额为150万元。2019年度该公司发生如下经济业务: (1)5月1日,外购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款100万元,增值税税额13万元,供货方为该公司代垫运费2万元,增值税税额0.18万元,款项尚未支付,材料已验收入库。 (2)5月15日,持有的面值为50万元的不计息商业承兑汇票到期,债务人暂时无力偿还款项。 (3)6月30日,将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本20万元,市场售价30万元(与计税价格一致)。 (4)7月15日,销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税税额为39万元,商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元,剩余货款于销售当日收讫,并存入银行。 (5)2019年该公司实现利润总额为120万元,确认的所得税费用为30万元,按净利润的10%提取法定的盈余公积。 要求: 根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据期初资料、资料(1)至(5),关于该公司2019年12月31日资产负债表项目的表述正确的是( )。
[多选题]丙股份有限公司(简称丙公司)是一家工业制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。 2021年1月1日,所有者权益总额为20000万元,其中,股本12000万元,资本公积2000万元,盈余公积2400万元,未分配利润3600万元。 2021年度丙公司发生如下经济业务: (1)N投资者投入自产产品一批,账面价值为1080万元,公允价值为1120万元,税务部门认定增值税税额为145.6万元,并开具了增值税专用发票。同时丙公司增加股本800万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,丙公司增发普通股1200万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费用。发行收入已全部收到并存入银行(不考虑发行过程中的税费等因素)。 (3)因扩大经营规模需要,经股东大会批准,丙公司将盈余公积720万元转增股本。 (4)结转本年实现的净利润1600万元,按税后利润的10%提取法定盈余公积,向投资者宣告分配现金股利200万元,将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利或利润”明细科目余额结转至未分配利润。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1),关于N投资者投入自产产品的业务,丙公司的账务处理中正确的是( )。
[多选题]W股份有限公司(以下简称W公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月,W公司有关的经济业务如下:   (1)10月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,由于成批销售,W公司给予A公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件如下:1/20,n/60,且计算现金折扣时不考虑增值税。该   批商品成本为54万元。提货单和增值税专用发票已交由A公司,A公司已承诺付款。根据以往经验,W公司预计A公司20天内付款的概率为90%,20天后付款的概率为10%。W公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。10月19日,收到A公司支付的款项,并存入银行。   (2)10月14日,预收D公司货款200万元(不含税),存入银行。25日,向D公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,当日通过银行收妥剩余款项。该批商品成本为300万元。   (3)10月25日,与E公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价为200万元(不含增值税税额),该批商品成本为120万元。商品已运往E公司。协议规定,W公司按售价的10%向E公司支付手续费(不考虑增值税)。10月31日,W公司收到E公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。   (4)10月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查,该批商品存在质量问题,W公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。   要求:   根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(4),W公司下列有关会计处理正确的是( )。
[多选题]甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,存货按照实际成本进行核算,2021年12月初“应收账款”科目借方余额为500万元,“应收票据”科目借方余额为80万元,“其他应收款”科目借方余额为10万元,“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为25万元。甲企业2021年12月发生如下交易和事项: (1)12月5日,向乙企业销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元;以银行存款代垫运费5万元(不考虑增值税),上述款项至月末尚未收到。 (2)12月15日,甲企业为租入A包装物支付押金5万元,应收取出租B包装物租金6万元。 (3)12月20日,从丙企业购入原材料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元。甲企业背书转让面值为80万元、不带息的银行承兑汇票结算材料款,不足部分以银行存款补付。 (4)12月28日,因丁企业破产,应收丁企业的10万元材料款不能收回,经批准予以核销。 (5)12月31日,经评估,甲企业“坏账准备——应收账款”科目应有贷方余额为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(3),甲企业购入材料的会计处理正确的是( )。