实务【初级】

考试试题

[多选题]材料二   2015年1-11月   名称借方名称贷方   主营业务成本1350主营业务收入1500   营业税金及附加125其他业务收入500   管理费用200投资收益30   销售费用100营业外收入65   财务费用20   合计1795合计2095   2015年12月甲公司发生有关业务资料如下:   (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额25.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续,该商品成本为100万元,商品已经发出。   (2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元,该批商品成本为25万元,合同规定的现金折扣条件为“2/10,1/20,N/30”。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行,计算现金折扣不考虑增值税。   (3)20日,收到丁公司退回商品一批,该商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价60万,实际成本50万,增值税专用发票已开具并交付丁公司,该批商品未确认收入,也未收取货款,经核查,甲公司统一退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。   (4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为零),当日经减值测试,应收账款预计未来现金流量现值为175万元,本月共发生财务费用5万元,销售费用10万,管理费用12万元。 下列各项中,关于甲公司1-11月收入,费用及利润计算结果( )。
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%。2016 年 7 月甲公司发生如下业务。 (1)1 日。与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售 N 商品 2 000 件,合同约定乙公司按每件 100 元对外销售。甲公司按售价的 10%同乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为 60 元。 (2)8 日。收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售 N 商品 1 000 件。甲公司开 具的增值税专用发票上注明的价款为 100000 元。增值税税额为 17 000 元,款项尚未收到。 (3)10 日。采用托收承付结算方式向丙公司销售 M 商品,并办委托收手续费。开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 000 元。增值税税额为 85 000 元,该批 M 商品的成本为350 000 元。15 日丙公司发现该批商品有假货,要求给予 5%的折让。甲公司同意并办妥相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。20 日,甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。 (4)25 日。收到以经营租赁方式出租设备的本月租金 20 000 元及相应增值税税额 3 400元。该设备本月月应计提折旧 12 000 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (5)根据资料(1)至(4),上述业务对甲公司 7 月份利润表中“营业收入”项目本期金额的影响是( )元。
[多选题]甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税,2014年10月,甲公司发生如下交易或事项:   (1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。   (2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元。当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于20日发出商品时结清。   (3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司按每件1万元对外销售,甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到,31日甲公司收到丁公司代销清单,并开具一张相同金额的增值税专用发票。   (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(1),甲公司2014年10月6日应确认的现金折扣是(  )万元。
[多选题]【资料二】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:   (1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4 000万元,增值税税额为680万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装。同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。   (2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。   (3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。   (4)2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。   (5)2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。   要求:   根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第56—61小题。 根据资料(5),甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是(  )。
[多选题]【资料一】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项:   (1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品。乙公司于3月15日付款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。   (2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。   (3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。   (4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。   (5)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。   (6)12月20日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第50—55小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)至(5),甲公司2011年年度利润表中“营业收入”的金额是(  )万元。