实务【初级】

考试试题

[多选题]A 公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,所得税税率为 25%,按净利润的 10%计提盈余公积。A 公司与收入有关的资料如下: (1)2019 年 3 月 25 日,A 公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为 3 000 万元,增值税税额为 480 万元,该批商品成本为 2 400 万元,计提存货跌价准备 100 万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。4 月 5 日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,A 公司同意按不含增值税的销售价格给予 10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为 300 万元,增值税税额为 48 万元。5 月 10 日,A 公司收到丙公司支付的款项 3 159 万元。 (2)2019 年 11 月 20 日,A 公司与戊公司签订一项为期 3 个月的劳务合同,合同总收入为 90 万元,当日,收到戊公司预付的合同款 45 万元。12 月 31 日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。至 12 月 31 日,累计发生的劳务成本为 30 万元,估计完成该合同还将发生劳务成本 40 万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。 (3)2019 年 11 月 30 日,A 公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为 80 万元,售价 100 万元(不含增值税)。2019 年 12 月实际发放给职工。 (4)2019 年 12 月 1 日,销售材料一批,成本为 30 万元,售价为 40 万元(不含税)。款项已收存银行。 (5)2019 年 12 月 31 日,转让一项特许权使用权,一次性收取使用费 60 万元,不提供后续服务。 (6)2019 年 12 月 31 日,持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升 50 万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) 上述交易事项 2019 年应确认的营业收入和营业成本分别为( )万元
[多选题]A公司为制造业企业,大量大批生产甲产品和乙产品,设有两个辅助生产车间。A公司按品种法核算产品成本,人工费用和制造费用均按机器工时比例分配,辅助生产成本采用交互分配法进行分配,月末完工产品成本与在产品成本按约当产量比例法计算分配,其完工程度均为50%。2018年9月发生的与生产甲、乙两种产品有关的经济业务如下: (1)月初产品成本资料如下表所示: (2)本月生产车间领用×材料1796千克用于生产甲、乙产品,×材料单位成本为1.25万元。甲产品定额消耗1.8千克,乙产品定额消耗3.5千克。 (3)本月人力资源部门计算的职工薪酬合计126.55万元。其中生产车间工人工资62万元,福利费8.5万元;车间管理人员工资9万元,福利费1.2万元;行政管理部门人员工资32万元;销售部门人员工资13.85万元。 (4)本月辅助生产车间提供劳务情况如下表所示: (5)本月固定资产折旧与维修费用如下表所示: (6)本月生产车间发生其他费用合计4.65万元。 (7)本月甲产品本月投产550件,月末完工330件;乙产品本月投产1000件,月末完工800件。 (8)甲产品本月生产工时为120小时,乙产品本月生产工时为380小时。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留两位小数,答案金额以万元表示) 根据上述资料,下列计算结果中正确的是()。