实务【初级】

考试试题

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,2017 年至2018 年度发生与交易性金融资产有关的业务如下: (1)2017 年4 月1 日,从上海证券交易所购入A 上市公司(以下简称A 公司)的股票4 000 股作为交易性金融资产,每股买入价为20 元,其中包含已宣告但尚未分派的现金股利0.5 元,另支付交易费用360 元,支付增值税21.6 元,4 月18 日收到A 公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。 (2)2017 年10 月1 日,向证券公司存出投资款100 000 元。同日,委托证券公司购入B 公司股票50 000股,并准备随时变现,每股买价8 元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1 元。另支付相关交易费用4 000元,支付增值税240 元。2017 年10 月5 日收到B 公司发放的现金股利。 (3)2017 年12 月18 日,甲公司出售了所持有的B 公司的股票,售价为450 000 元,转让该金融商品应交增值税2 830 元。 (4)2017 年12 月31 日,持有的A 公司股票公允价值为每股21 元。 (5)2018 年2 月3 日,出售持有的A 公司股票3 000 股,取得价款65 000 元,转让该金融商品应交增值税283 元。 (6)2018 年4 月15 日,A 公司宣告分派现金股利,每股派发0.1 元。2018 年4 月30 日,收到派发的现金股利。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据资料(2),下列各项中,关于甲公司购买B 公司股票的会计处理正确的是(  )。
[多选题]甲公司是增值税一般纳税人,原材料采用实际成本法核算,采用先进先出法计算发出A 材料的成本,适用的增值税税率为13%。2019 年下半年发生部分业务如下: (1)9 月底结存A 材料500 千克,单位成本为200 元/千克。10 月2 日购入A 材料 1000千克,单位成本159 元/千克,10 月8 日发出材料600 千克,10 月12 日又购入A 材料450 千克,单位成本为210 元/千克。10 月15 日发出材料950 千克。10 月21 日厂房日常维修领用 50 千克,其余材料投放生产。 (2)10 月底,计提了固定资折旧费用 852 000 元,其中车间生产用设备折旧 200 000元,总部大楼计提折旧 550 000 元,专设销售机构房屋折旧费 80 000 元,经营租出的一套设备给乙公司,月末计提的折旧费用为 22 000 元。 (3)11 月份,该公司进行固定资产维修,其中对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为 900 000 元,已经计提折旧 450 000 元。发生改造支出 370 000 元,被替换部分的账面原值为 140 000 元。 (4)12 月中旬,财务部开始进行财产清查,其中发生现金盘亏 500 元,无法查明原因;财务部短缺一台笔记本电脑,原价 11 000 元,已提折旧 8 000 元,购入时增值税额为 1430 元。 要求:依据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据资料(1),厂房领用 A 材料,说法正确的是( )。
[多选题]某公司为增值税一般纳税人,采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化,公司决定予以更新,有关经济业务或事项如下, (1)3月3日,停止使用中央冷却系统,更新改造工程开工。该系统原价(含压缩机)2 400万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0,已计提122个月的折旧,累计折旧金额1 220万元(含本月应计提折旧),未计提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。 (2)3月10日,购入新压缩机作为工程物资入账,取得增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额为78万元;支付运费,取得增值税专用发票注明的运输费为10万元,增值税税额为0.9万元;全部款项以银行存款付讫。3月15日,工程安装新的压缩机,替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日,工程领用原材料一批,该批材料成本30万元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3.9万元,该批材料市场价格(不含增值税)34万元。 (3)4月2日,以银行存款支付工程安装费,取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元,增值税税额为3.24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额全部用万元表示) 根据资料(3),下列各项中,支付工程安装费的会计处理正确的是(  )。