实务【初级】

考试试题

[多选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2016 年 11 月,该企业发生的经济业务如下: (1)1 日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为 80 万元,增值税税额为 13.6 万元。实际成本为 35 万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。 (2)5 日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000 万元。增值税额为 170 万元。实际成本为 800 万元,为客户代垫运输费 5 万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。 (3)10 日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为 40 万元,增值税税额为 6.8 万元,实际成本为 22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18 日,收到结算销售款项并存入银行。 (4)25 日,收到丁企业退回本月 10 日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。 要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) 5.根据资料(1)至(4),甲企业销售业务对其 2016 年 11 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是( )万元。
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2013年该公司发生如下交易或事项:   (1)4月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为102万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。   (2)7月6日,甲公司承担一项销售产品安装任务,安装期9个月,安装劳务完工进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收入为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。   (3)9月1日,甲公司将部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。   (4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。   要求:   根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)至(4),对甲公司2013年营业利润的影响金额是(  )万元。