实务【初级】

考试试题

[多选题]【资料一】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项:   (1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品。乙公司于3月15日付款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。   (2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。   (3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。   (4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。   (5)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。   (6)12月20日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第50—55小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(2)至(5),下列各项中,会计处理正确的是(  )。
[多选题]【资料三】某企业为单步骤简单生产企业,设有一个基本生产车间,连续大量生产甲、乙两种产品,采用品种法计算产品成本。另设有一个供电车间,为全厂提供供电服务,供电车间的费用全部通过“辅助生产成本”归集核算。   2011年12月份有关成本费用资料如下:   (1)12月份发出材料情况如下:   基本成产车间领用材料2 400千克,每千克实际成本40元,共同用于生产甲、乙产品各200件,甲产品材料消耗定额为6千克,乙产品材料消耗定额为4千克,材料成本按照定额消耗量比例进行分配;车间管理部门领用50千克,供电车间领用100千克。   (2)12月份应付职工薪酬情况如下:   基本生产车间生产工人薪酬150 000元,车间管理人员薪酬30 000元,供电车间工人薪酬40 000元,企业行政管理人员薪酬28 000元,生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配,本月甲产品生产工时4 000小时,乙产品生产工时16 000小时。   (3)12月份计提固定资产折旧费如下:   基本生产车间生产设备折旧费32 000元,供电车间设备折旧费11 000元,企业行政管理部门管理设备折旧费4 000元。   (4)12月份以银行存款支付其他费用支出如下:   基本生产车间办公费24 000元,供电车间办公费12 000元。   (5)12月份供电车间对外提供劳务情况如下:   基本生产车间45 000度,企业行政管理部门5 000度,供电车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。   (6)甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27 600元,本月完工产品180件,月末在产品40件。乙产品直接材料成本采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配,原材料在生产开始时一次性投入。   根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第62—67小题。 根据资料(1)至(5),12月份基本生产车间归集的制造费用是(  )元。
[多选题]甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税,2014年10月,甲公司发生如下交易或事项:   (1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。   (2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元。当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于20日发出商品时结清。   (3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司按每件1万元对外销售,甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到,31日甲公司收到丁公司代销清单,并开具一张相同金额的增值税专用发票。   (4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。   要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(1),下列各项中,关于甲公司2014年10月1日的会计处理结果正确的是(  )。
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,该企业只生产甲产品一种产品。采用实际成本法核算。2015年12月在产品资料如下表所示,该产品于当月末全部完工,当月未投产新产品,该企业单独核算制造费用。   产品成本计算单   2015年1月   2015年12月该企业发生与甲产品有关的业务资料如下,   (1)本月发出材料100 000元。其中,甲产品耗用60 000元。车间管理耗用15 000元;翻建库房耗用25 000 元。相应的增值税4 250元。   (2)根据上月“职工薪酬结算分配汇总表”,用银行存款发放职工薪酬400 000元,代扣垫付的职工房租20 000元。代扣代缴个人所得税35 000 元。分配本月职工薪酬460 000 元。其中,生产甲产品职工的薪酬为320 000 元。车间管理人员的薪酬为40 000 元;行政管理人员的薪酬为100 000元。   (3)因职工操作失误。生产甲产品发生5种不可修复废品,废品实际生产成本为67 550元,残料估值10 000元,已经验收入库,由责任者赔偿30 000元。   (4)计提生产设备折旧12 000元。行政管理办公楼折旧15 000元。销售部门运输车辆折旧6 000元,车间管理用设备折旧4 000元。   要求:   根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 根据资料(4),下列各项中,关于该企业计提固定资产折旧表述正确的是( )。
[多选题]【资料二】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:   (1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4 000万元,增值税税额为680万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装。同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。   (2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。   (3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。   (4)2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。   (5)2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。   要求:   根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第56—61小题。 根据资料(1)、(2),固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是(  )。