实务【初级】

考试试题

[多选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2016 年 11 月,该企业发生的经济业务如下: (1)1 日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为 80 万元,增值税税额为 13.6 万元。实际成本为 35 万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。 (2)5 日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000 万元。增值税额为 170 万元。实际成本为 800 万元,为客户代垫运输费 5 万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。 (3)10 日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为 40 万元,增值税税额为 6.8 万元,实际成本为 22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18 日,收到结算销售款项并存入银行。 (4)25 日,收到丁企业退回本月 10 日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。 要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) 5.根据资料(1)至(4),甲企业销售业务对其 2016 年 11 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是( )万元。