实务【中级】

考试试题

[单选题]2015年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2015年6月， 政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2015年6月30日到账。2015年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900 万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2015年度损益的影响 金额为(　　)万元。
[判断题]与固定资产有关的后续支出，符合企业会计准则规定的固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合准则规定固定资产确认条件的，应当在发生时计人当期损益。（　　）
[判断题]企业在一定期间发生亏损，但企业在这一会计期间的所有者权益总额不一定减少。（　　）
[判断题]...业在处置境外经营时，应...与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自...部分处置境外经营的，应...比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转...
[多选题]下列项目中，属于事业单位净资产的有（ ）。
[单选题]甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是(　　)。
[判断题]以修改其他债务条件进行债务重组的，修改后的债务条款如涉及或有应收金额，债权人就应当将该或有应收金额确认为其他应收款。（　　）
[判断题]当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营。（　　）
[单选题]2014年6月30日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，该办公楼的公允价值为800万元，其账面价值为250万元。2014年．12月31日，该办公楼的公允价值为900万元。2015年6月30日，甲公司收回办公楼并对外出售，销售价款为950万元。假定甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不考虑其他因素。则上述业务对甲公司2015年度损益的影响金额是（　　）万元。
[单选题]下列事项中，不属于资产负债表日后非调整事项的是()。
[多选题]下列属于母子公司合并现金流量表应抵销的项目有（　　）。
[解析题]甲公司是一家在深圳交易所挂牌交易的上市公司，适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算企业所得税。2015年1月1日递延所得税资产余额(全部源于存货项目计提的跌价准备)为25万元；递延所得税负债余额(全部源于交易性金融资产公允价值变动)为15万元。根据税法规定自2016年1月1日起甲公司被认定为高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为15％。该公司2015年利润总额为5090万元，涉及所得税的交易或事项如下： (1)年末存货的余额为400万元，可变现净值为360万元。根据税法规定，转回的存货跌价准备不计入应纳税所得额。 (2)年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本220万元、累计公允价值变动200万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 (3)2015年6月20日，甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)2015年10月5日，甲公司自证券市场购人某股票，支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为250万元。假定税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。 (5)2015年12月10日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。 (6)其他资料： 假定甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 【要求】 (1)根据上述资料，计算2015年年末甲公司各项目的暂时性差异金额，计算结果填列在下列表格中(单位：万元)； (2)计算甲公司2015年应纳税所得额和应交所得税； (3)计算甲公司2015年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用； (4)编制甲公司2015年确认所得税费用的相关会计分录。
[判断题]除税收返还外，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式的税收优惠均不属于政府补助。（　　）
[判断题]企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入当期损益。（　　）
[多选题]下列关于判断投资方是否对被投资方拥有权力的表述正确的有（　　）。
[判断题]无论售后回购交易是否满足销售商品收入确认条件，均不能确认收入。（　　）

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