实务【中级】

考试试题

[判断题]企业根据转换协议将其发行的可转换公司债券转为资本的，应作为债务重组进行会计处理。（ ）
[判断题]重新计量设定受益计划净负债或净资产而产生的变动应计入当期损益。（　　）
[单选题]下列关于借款费用资本化的表述中，错误的是（）。
[单选题]下列有关PPP项目资产确认时点的表述中，不正确的是（）。
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2021年5月3日购入用于建造生产线的工程物资一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元，增值税税额1.08万元。工程物资全部被工程领用，工程建设期间发生安装人员薪酬13．5万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为22万元，市场售价为27．5万元。10月28日该生产线调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线的入账金额为（ ）万元。
[单选题]甲社会团体的个人会员每年应交纳会费500元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1000人。至2×20年12月31日，800人交纳当年会费，150人交纳了2×20年度至2×21年度的会费，50人尚未交纳当年会费。该社会团体2×20年度应确认的会费收入为（）元。
[判断题]无论是否取得合同均会发生的差旅费，投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。（ ）
[单选题]2×20年1月1日，甲公司以银行存款7000万元购入乙公司30%的股份,能够对其施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为20000万元。2×20年4月1日，乙公司宣告分配现金股利400万元。2×20年度，乙公司实现净利润1500万元，持有的其他权益工具投资公允价值上升200万元。不考虑其他因素，甲公司2×20年年末持有的对乙公司股权投资的账面价值为（）万元。
[多选题]下列关于企业土地使用权会计处理的表述中，正确的有（ ）。
[多选题]甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司于2×21年1月1日开始计提折旧的A设备的初始入账金额为300万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。根据税法规定，A设备在2×21年至2×25年每年准予在税前扣除的折旧费用为60万元。不考虑其他因素，甲公司2×21年度与A设备相关的各项会计处理表述中，正确的有（）。
[多选题]下列资产发生减值时，计入资产减值损失的有（ ）。
[问答题]甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，记账本位币为人民币，其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。甲公司2022年12月发生的外币业务及相关资料如下： 【资料1】2022年12月1日，甲公司与A外商签订合同，接受A外商投资1000万美元，其中70％作为注册资本入账。投资合同约定的汇率为1美元=7元人民币。2022年12月10日，甲公司收到第一笔投资款600万美元，当日即期汇率为1美元=6．90元人民币；2022年12月30日，甲公司收到第二笔投资款400万美元，当日即期汇率为1美元=6．85元人民币。 【资料2】2022年12月10日，甲公司向国外B公司销售一批商品，货款2000万欧元，当日即期汇率为1欧元=9．50元人民币。2022年12月21日，甲公司收到B公司支付的货款2000万欧元，当日的即期汇率为1欧元=9．55元人民币。假定不考虑增值税。 【资料3】2022年12月11日，甲公司从国外C公司购入原材料一批，货款500万美元，当日即期汇率为1美元=6．80元人民币，按照规定缴纳进口关税300万元人民币，缴纳增值税481万元人民币。货款尚未支付，进口关税及增值税当日以银行存款支付，并取得海关出具的完税凭证。2022年12月27日，甲公司支付给C公司货款，当日即期汇率为1美元=6．82元人民币。 【资料4】2022年12月28日，甲公司到银行将500万欧元兑换成人民币，当日欧元的卖出价为1欧元=9．55元人民币，中间价为1欧元=9．50元人民币，买入价为1欧元=9．45元人民币。 要求： （1）根据资料1，编制甲公司接受A外商投资的相关会计分录。 （2）根据资料2，编制甲公司向B公司销售商品的相关会计分录。 （3）根据资料3，编制甲公司进口原材料的相关会计分录。 （4）根据资料4，编制甲公司将欧元兑换为人民币的相关会计分录。
[多选题]下列关于存货、固定资产表述中，正确的有（ ）。
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人， 2×23年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为3．25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0．09万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1．2万元，增值税税额为0．072万元，支付采购人员差旅费0．5万元。不考虑其他因素，则该批原材料的入账金额为（ ）万元。
[单选题]2021年1月1日，甲公司从乙公司租入设备M、N用于生产产品，租赁期为3年。乙公司同意在整个租赁期内维护各项设备。合同固定对价为180万元(包括维护费用)，按年支付，每年支付60万元。假设甲公司租入的设备M、N分别属于单独租赁，合同中存在两个租赁部分和对应的两个非租赁部分(维护服务)。甲公司观察到，乙公司将设备M、N在市场上单独出租且租赁期为3年的价格分别为80万元、100万元，设备M、N维护费的单独价格分别为10万元、15万元。假设甲公司未采用简化处理，将非租赁部分和租赁部分拆分别进行会计处理。不考虑其他因素，甲公司设备M的租赁付款额为（）万元。
[单选题]甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×20年12月31日，甲公司库存原材料A的实际成本为60万元，市场销售价格为56万元，假设不发生其他销售费用。A材料是专门为生产甲产品而持有的。由于A材料市场价格的下降，市场上用库存A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将库存A材料加工成甲产品预计还需加工费用24万元，预计甲产品销售费用及税金总额为12万元。假定甲公司2×20年12月31日计提减值准备前“存货跌价准备—A材料”科目贷方余额为2万元。不考虑其他因素，2×20年12月31日A材料应计提的存货跌价准备为（）万元。
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