税法【二】

考试试题

[多选题]对于跨国自然人受雇于某一国而在该国取得的报酬如何确定其来源地，目前，国际上通常采用的标准有（　）。
[单选题]某内地个人投资者于2020年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（　）。
[多选题]李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。 （2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元；另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。 已知，李某无其他所得，根据以上资料，回答下列问题： 王某2020年个人所得税综合所得汇算清缴时，应退个人所得税（ ）元。
[多选题]下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　）。
[][详见图片]
[多选题]依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（）。
[多选题]A企业为增值税小规模纳税人，2020年度发生部分经营业务如下： （1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为5000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9600万元。 （2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了B企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1500万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1600万元，取得了房屋权属证书。 （其他相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率3%，城镇土地使用税税率20元/平方米，以上价格均不含增值税，小数点保留2位） 要求：根据上述资料，回答下列问题： A企业2020年应缴纳房产税（　）万元。
[单选题]下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。
[多选题]下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。
[单选题]下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（ ）。
[单选题]下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。
[单选题]下列文书或凭证，属于企业所得税税前扣除凭证的是（　）。
[单选题]下列合同或凭证中，不享受免征印花税优惠的是（　）。
[单选题]下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（　）。
[多选题]依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　）。
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务： （1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元； （2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8－9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年； （3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）； （4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。 （注：已知当地计算房产余值扣除比例为30％，载货汽车税额60元/吨，乘用车年税额360元/辆。） 根据上述资料，回答下列问题： 计算2020年甲企业C仓库应纳房产税是（）元。
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