审计理论与实务【初级】

考试试题

[多选题]大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示: 假定坏账准备均为应收账款计提。 大明公司12月份有关资料如下： (1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元; (2)收回以前年度已核销的坏账4 800元; (3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工; (4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元; (5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付; (6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元; (7)用银行存款偿还短期借款5 500元; (8)发生财务费用283元，均以银行存款支付; (9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备; (10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项; (11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。 要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。(列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数) 2010年12月31日资产负债表中“应付利息”项目的金额为(　　)。
[多选题]为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：
[单选题]为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：
[单选题]下列有关企业财务审计中财务报告审计的相关表述中，错误的是：
[单选题]抽样结果表明总体不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性指的是：
[单选题]与国家审计程序相比，下列关于社会审计程序的表述中，不正确的是：
[多选题]下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：
[单选题]在绩效审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是：
[多选题](一)资料 2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下： 1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。 2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。 3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。 4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。 5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()
[多选题]（一）资料 2014年2月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1.审计人员对乙公司固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2013年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。 2.审计人员发现乙公司于2013年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料200万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出50万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为984万元。 3.审计人员发现乙公司固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；对虽已达到预定可使用状态但尚未竣工决算的固定资产计提折旧；因市价上涨，将以前年度计提的减值准备恢复；经营租赁取得的固定资产未作为企业的固定资产。 4.审计人员为核查固定资产的真实性，决定实施监盘。 5.审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 ＜1> 、针对“资料1”，下列各项中，属于验证固定资产新增的手续有：
[多选题]下列各项中，属于审计组应当及时调整审计实施方法的情形有：
[多选题](一)资料 2020 年 3 月，某审计组对甲公司 2019 年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1.甲公司的采购分为两类：A 类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B 类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。 2.审计组发现，2019 年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况： (1)某投标方频繁中标; (2)合同变更的次数较多; (3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金; (4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。 3. 2019 年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。 4.2019 年 8 月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。 5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。 (二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料 1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有：
[多选题]审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有：
[多选题]下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出的审计工作报告主要内容的有：
[多选题](一)资料 2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。 有关审计的情况和资料如下： 1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序： (1)检查生产通知单是否连续编号; (2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责; (3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准; (4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。 2.经审计组确认，乙公司 2013 年产成品发运单的最后一个顺序编号是 8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况： (1)编号为 8478 的发运单于 2019 年入账; (2)编号为 8513 的发运单于 2019 年入账; (3)编号为 8512 的发运单于 2020 年入账; (4)编号为 8486 的发运单于 2020 年人账。 3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到 2019 年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字 1350 万元。 4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货： (1)第三方寄销的镀锌板; (2)来料加工的电工钢; (3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢; (4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。 5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。 (二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料 3”中，审计组认为可能的原因是：
[单选题]根据《第1201号——内部审计人员职业道德规范》不属于内部审计人员职业道德一般原则的是：
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