解析题
20.00分
甲技术研发公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年6月发生如下业务： (1)向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；...
甲技术研发公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年6月发生如下业务：
(1)向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为3．4万元。
(2)为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为5万元。
(3 1购进一批食品用于发放职工福利，取得的增值税专用发票上注明增值税税额1．6万元。
(4)将其一直使用的2006年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为12．36万元。
已知：取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额；
(2)计算甲公司2016年6月应缴纳的增值税税额。
(1)向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为3．4万元。
(2)为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为5万元。
(3 1购进一批食品用于发放职工福利，取得的增值税专用发票上注明增值税税额1．6万元。
(4)将其一直使用的2006年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为12．36万元。
已知：取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额；
(2)计算甲公司2016年6月应缴纳的增值税税额。
参考解析: (1)甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额=12．36÷(1+3％)×2％=0．24(万元)；
(2)甲公司2016年6月应当缴纳的增值税税额=106÷(1+6％)× 6％-5+0．24=1．24(万元)。
【解析】
业务(1)：①纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；②用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务或者应税服务，不得抵扣进项税额。
业务(2)：①提供设计服务，适用税率为6％；②增值税小规模纳税人需开具增值税专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开，一般纳税人取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票，可以凭票依法抵扣进项税额。
业务(3)：购进货物用于集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。
业务(4)：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3％征收率减按2％征收增值税。
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