解析题 20.00分

A 企业和 B 企业均为增值税一般纳税人。A 企业于 2014 年 6 月 30 日向 B 企业出售产品一批,产品销售价款 8 000 000 元,应收增值税税额 1360 000 元;至 2014 ...

A 企业和 B 企业均为增值税一般纳税人。A 企业于 2014 年 6 月 30 日向 B 企业出售产品一批,产品销售价款 8 000 000 元,应收增值税税额 1360 000 元;至 2014 年 12 月31 日,A 企业对该应收账款提取的坏账准备为 80 000 元。B 企业由于发生财务困难,短期内资金紧张,于 2014 年 12 月 31 日经与 A 企业协商,达成债务重组协议如下:
(1)B 企业以现金偿还债务 500 000 元
(2)B 企业以一批产品偿还部分债务。该批产品账面价值 850 000 元,公允价值(计税价格)为 1 000 000 元。B 企业开出增值税专用发票。A 企业将该产品作为商品验收入库。
(3)将上述债务中的 5 000 000 元转为 B 企业 100 万股普通股,每股面值 1 元,每股 市价 5 元,已办妥相关手续。A 企业将其作为长期股权投资处理。
(4)A 企业同意减免 B 企业剩余债务的 40%,其余债务的偿还期延至 2016 年 12 月 31 日。并从 2015 年 1 月 1 日起按年利息 3%计算利息,如果 B 企业 2015
年起开始盈利,则按 5%计收利息。B 企业应于每年年末支付利息。假设该事项满足或有事项确认负债的条件。B 企业 2015年亏损100万元,2016 年实现利润50万元。