多选题
2.00分
材料一 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年和2015年发生的有关资产业务资料如下: (1)2014年12月1日,自建的一幢行政办公楼完工并投入使用,该办公楼建造...
材料一
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年和2015年发生的有关资产业务资料如下:
(1)2014年12月1日,自建的一幢行政办公楼完工并投入使用,该办公楼建造的过程中,购入工程用物资5000万元,支付的增值税税额为850万元,全部用于工程建设;领用本企业生产的产品一批,实际成本为1300万元,计税价格为1500万元;工程人员应计薪酬为395万元,该办公楼预计使用年限为10年,预计净残值率5%,采用直线法计提折旧,当年未计提减值准备。
(2)2015年1月1日,以银行存款48万元购入一项管理用特许权,合同规定受益期为10年,12月1日出售该项特许权取得转让价款50万元,缴纳相关税费3万元,该特许权已计提摊销额4.4万元。
(3)2015年12月1日,将上述自建行政用办公楼出租给乙公司,租期为5年,年租金900万元,采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼公允价值分别为9000万元、9100万元。
要求:根据上述条件,不考虑其他费用,分析回答下列问题:
(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(3),下列各项中,关于上述业务对甲公司2015年利润表的项目影响表述正确的是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年和2015年发生的有关资产业务资料如下:
(1)2014年12月1日,自建的一幢行政办公楼完工并投入使用,该办公楼建造的过程中,购入工程用物资5000万元,支付的增值税税额为850万元,全部用于工程建设;领用本企业生产的产品一批,实际成本为1300万元,计税价格为1500万元;工程人员应计薪酬为395万元,该办公楼预计使用年限为10年,预计净残值率5%,采用直线法计提折旧,当年未计提减值准备。
(2)2015年1月1日,以银行存款48万元购入一项管理用特许权,合同规定受益期为10年,12月1日出售该项特许权取得转让价款50万元,缴纳相关税费3万元,该特许权已计提摊销额4.4万元。
(3)2015年12月1日,将上述自建行政用办公楼出租给乙公司,租期为5年,年租金900万元,采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼公允价值分别为9000万元、9100万元。
要求:根据上述条件,不考虑其他费用,分析回答下列问题:
(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(3),下列各项中,关于上述业务对甲公司2015年利润表的项目影响表述正确的是( )。
参考答案: AC
参考解析: 选项A,12月31日调整投资性房地产账面余额
借:投资性房地产——公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
选项A正确;
选项B,固定资产处置当月仍计提折旧,所以计提12个月的折旧=7 800×(1-5%)÷10=741万元,计入管理费用,无形资产摊销4.4万元计入管理费用,管理费用合计=741+4.4=745.4(万元)故选项B错误;
2015年12月的租金收入计入其他业务收入
借:银行存款 75
贷:其他业务收入 75
营业收入增加75万元,选项D错误;
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益=-741-4.4+100+75=570.4万元,选项C正确。
【考点】综合考点